财务报表讲解试卷.pptVIP

会计报表重要指标讲解 资产负债表 一、货币资金 余额大找原因 二、应收账款 关注增加金额，严禁赊销 会计报表重要指标讲解 三、存货 1、轮换粮油 2、贸易粮油 四、固定资产 1、资本化 2、费用化 会计报表重要指标讲解 五、短期借款 1、政策性借款小于库存 2、轮换借款 3、年末减少贸易借款 六、其他应付款 1、上存总公司 2、保证金 3、收购费用结余 会计报表重要指标讲解 七、递延收益 1、轮换补贴结余（轮换期） 2、托市资金利息结余 3、保管费用结余 利润表 一、中央储备粮油轮换收入和成本 二、 贸易粮油销售收入和成本 三、储备粮油结算差价收入 四、利润总额 1、和上期比 2、和预算比 3、和预期比 4、和上年同期比 现金流量表 现金及现金等价物净增加额 1、增加的原因 2、减少的原因 商品流通费用明细表 一、固定费用 1、折旧费（4%） 2、人员经费（工资计划*60%） 3、修理费（固定资产总额的1%） 4、租赁费用 二、可控费用 1、办公费 2、差旅费 3、车辆交通费 商品流通费用明细表 4、接待和会议费 5、保管费用 6、水电费用 三、变动费用 1、运杂费（根据实际情况进入成本） 2、装卸费 商品流通费用明细表 财务费用 一、、利息支出。 1、轮换贷款 2、贸易贷款 3、政策性贷款利息差支出(利息补贴对比) 二、利息收入 1、存款息（总公司存款息，利息和分红） 2、政策性贷款利息差收入(利息补贴对比) 全面预算管理 一、预算编制 1、按资金使用部门编制 2、协调一致原则 二、定额管理 1、严格按预算管理 2、超额预算委员会审批 全面预算管理 三、差异分析 1、业务发生变动 2、数据制定依据发生变化 3、及时调整（6月份，期中预算调整） 四、财务技术处理 1、调整费用入账的科目 2、成本和费用之间合理的调整 资金管理 一、资金日预算 1、零余额 2、总公司资金盘活率考核 二、资金上存总公司 1、通过工行上存 2、通过农发行上存 3、提高资金收益。（利息高、有分红） 资金管理 三、托市资金 1、按进度发放资金。 2、及时收回资金 3、收取资金占用费 4、拍卖成交及时确认（月初确认） 提高财务人员主动性 一、素质高 二、多听 三、多支持 四、多参与 1、经营决策 2、业务管理 谢谢！