会计凭证、账簿和报表.ppt

四、登记总账 ◆格式：借方、贷方、余额三栏式。 ◆汇总登记：对各种记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。 1、编制科目汇总表 （1）将记账凭证中分录过入工作底稿。 （2）结计各账户借贷方发生额 （3）填制科目汇总表 2、根据科目汇总表登记总账 银行存款 （收1） 4640 应收账款 （收1）4640 在途物资 （付1）200000 库存现金 （付2）200 （付1） 234000 原材料 （转1）200200 应交税费 （付1）34000 （收2）1170000 （收2）170000 （转2） 5100 （付4） 1280 应付账款 （付3） 55 （转2） 30000 （转2）35100 管理费用 （付3） 55 1174640 235280 230200 39100 170000 （转1）200200 （付5）162 （付6）150 （付7） 22 589 （付5）162 （付6）150 （付7） 22 389 （付2） 200 200200 200200 （转29）389 389 科目汇总表 科汇字第 01 号 单位：元 日期：2009 年 12月 01 日至2009 年 12月 31 日 核准： 复核： 记账： 制单：  刘芳 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 100000000 39800 128000 总分类账 第 1 页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 库存现金 期初余额 12 1 科汇1 1-31日本月发生额 借 1 2 9 2 3 8 0 2009 12 31 1 2 1 4 8 8 0 借 1 5 3 6 2 9 7 1 4 5 8 7 9 7 五、对账 （一）对账的含义 ●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 （二）对账的内容与方法（见下图） 试算平衡表的编制 帐户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收帐款 原材料 固定资产 工程施工 短期借款 应付票据 应付帐款 长期借款 实收资本 资本公积 合 计 总分类账户的试算平衡表 2014年12月31日 六、结账 1、结账的含义 ◆在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。 主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。 1.总账　　总账账户平时只需结出月末余额。　　年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。 2.库存现金、银行存款日记账和明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 3.结转下年:　　年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；　　在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样 实验五、编制财务报表 一、资产负债表 1.资产负债表的组成内容 ◆由表首和正表两个部分组成 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币