企业出口退（免）税内部控制.ppt

第四条 企业出口退（免）税内部控制体系评价机制内容分五大类： （一）出口退（免）税内部环境（5分） 1．树立明确的出口退（免）税风险管理理念； 2．建立及实施有效的出口退（免）税内部控制监督机制； 3．设置清晰的出口退（免）税管理组织架构和职责分工； 4．建立及实施有效的出口退（免）税内部涉税人员培训机制； 5．建立及实施有效的出口退（免）税内部涉税人员奖惩机制。 ? （二）出口退（免）税风险评估（10分） 1．实施有效的出口退（免）税风险识别、分析和评估； 2．实施有效分析重大业务、经营变化对出口退（免）税的影响。 （三）出口退（免）税控制活动（55分） 1．清晰记录出口退（免）税业务流程； 2．设计和实施有效的出口退（免）税风险控制活动； 3．妥善保存相关控制活动有效执行的支持文档。 （四）出口退（免）税信息与沟通（10分） 1．有效利用信息技术进行出口退（免）税的管理； 2．建立及实施有效的出口退（免）税法律法规变化跟踪机制； 3．建立及实施有效的出口退（免）税信息内部沟通机制； 4．建立及实施有效的出口退（免）税信息外部沟通机制。 （五）出口退（免）税内部监督（20分） 1．有效实施出口退（免）税内部控制监督检查； 2．有效实施出口退（免）税内部控制的内部及外部评价。 ? ? 内部控制体系自我评价指引- 正文（节选） 第五条 对企业出口退（免）税内部控制体系进行