新企业所得税纳税申报表填报解析.ppt

chenps060@ 新企业所得税纳税申报表填报解析 江西地税 陈萍生 主要内容 第一节 新申报表的结构与主要变化 第二节 基础信息表填列与主要信息 第三节 主表信息与填列 第四节 收入与扣除项目明细表填报 第五节 纳税调整项目表及附表填报 第六节 资产项目表填报事项 第七节 亏损弥补明细表填报法 第八节 税收优惠类报表填报 第九节 跨地区经营汇总纳税填报 第一节 新申报表的结构与主要变化 一、新申报表的设计理念 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类2014年版的公告.doc 二、新申报表具体内容的主要变化 1、新增企业基础信息表，主要是股东情况、投资情况以及会计核算、小型微利企业基本信息。 2、实行间接申报法。即在会计利润基础上进行填报，通过纳税调增和调减得到应纳税所得额。顺序有调整，税收优惠独立填表。 3、视同销售行为单独申报，注重非货币性资产交换视同销售行为。 4、计算广告费业务宣传费和业务招待费基数独立分析计算，报表中不再反映。通知.doc 5、新增财政补助资金和政策性搬迁补偿收入申报表并实施跟踪管理。 6、房地产企业完工前收入和完工后收入及完工前收入营业税、附加和土地增值税的扣除