物业公司的会计账务程序.doc

物业公司的会计账务程序 物业管理企业会计相关账务处理　　一、所设相关会计科目　　1、资产类科目：库存现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程　　2、负债类科目：应付 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税 3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积　　4、成本类科目：无　　5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整　　二、相关账务处理（仅供参考）：　　1、存现　　借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）　　贷：库存现金　　2、提现　　借：库存现金　　贷：银行存款　　3、预交地税款　　借：应交税—营业税　　—城建税　　—教育费附加　—水利基金　　贷:银行存款　　4、地税养老金误收退税　　借：银行存款　　贷：其他应交款—养老保险基金　　5、代付上月员工话费　　借：其他应收款—员工—电话费　　贷：银行存款　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）　　借：银行存款　　贷：预收账款—基站电费　　7、电信公司电费计入　　借：预收账款—电费　　贷：管理费用—电费　　8、转存单位定期存款一份　　借：其他货币资金—定期存款　　贷：银行存款　　9、付上月份税款　　借：应交税—营业税　　—城建税—教育费附加　　—水利基金　　—养老保险基金　　贷：银行存款　　10、付上月份电话费　　借：管理费用—电话费　　贷：银行存款　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、　　绿化、商铺、消防、生活用水等）　　借：管理费用—水费（办公……）　　预收账款—业主二次供水（生活用水）　　贷：银行存款　　12、付上月中旬及本月中旬电费　　借：管理费用—电费　　预收账款—业主二次供能耗　　—业主电梯能耗　　贷：银行存款　　13、收电信线路改造劳务费　　借：库存现金　　贷：其他业务收入—维修收入　　14、付万用表检测费用及购润滑油　　借：管理费用—维修费　　低值易耗品—维修用具　　贷：库存现金　　15、购书刊、洗发水（发放员工）　　借：—福利费　　贷：库存现金　　16、收商铺水电费　　借：库存现金　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费　　17、发放上月管理员工工资　　借：应付　　贷：库存现金　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交　　养老保险人数，故作总公司支付）　　借：其他应收款—总公司　　—房开公司（代付搬运工工资）　　贷：库存现金　　19、购军靴、环卫服装　　借：—福利费—服装费　　贷：库存现金　　20、支付上月垃圾装车费　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费　　贷：库存现金/银行存款　　21、付维修电机费及购买灯光等费用　　借：管理费用—维修费　　低值易耗品—维修用具　　贷：库存现金　　22、购置保洁、维修用配件　　借：低值易耗品—保洁用具　　—维修用具　　贷：库存现金　　23、收员工上月话费　　借：库存现金　　贷：其他应收款—员工—电话费　　24、收商铺管理押金　　借：库存现金　　贷：其他应付款—商铺押金　　25、退业主装修保证金　　借：其他应付款—业主—装修保证金　　贷：库存现金　　26、中队活动开支　　借：—活动开支　　贷：库存现金　　27、付马匹治疗费及购马饲料款　　借：管理费用—治安费　　贷：库存现金　　28、付购菜款柴油大米及食油款　　借：—伙食费　　贷：库存现金　　29、收物管费等　　借：库存现金/银行存款　　贷：预收账款—业主—物管费　　—业主—电梯能耗费　　—业主—二次供水　　—业主—停车综合服务