政府内部稽核实务-行政院主计总处.ppt

資訊系統費用之合理價格建構模式(9/9) 採取本價格建構模式後，每年系統維護費用確實逐年下降。 針對已開發完成之30個資訊系統，採行新計價模式後 ， 101年維護費預估金額較100年決標金額撙節436萬元；實際決標金額較100年決標金額撙節455萬元。 範例 * 實作範例二ＯＯ地區補助計畫 重要步驟：決定稽核項目 ＯＯ地區補助計畫 　　為持續改善ＯＯ地區民眾生活品質，本機關規劃完成「ＯＯ地區補助計畫」，並為本機關重要施政項目之一。經本機關施政計畫管考機制發現，該計畫實際執行進度明顯落後，為瞭解其實際執行狀況，並探究其落後原因研謀改善措施，將針對該計畫抽查檢視其執行進度落後原因及本機關督導管考情形。 * 重要步驟：蒐集佐證資料 1.蒐集103年1至3月ＯＯ地區補助計畫執行進度(摘錄） 範例 * 地方政府名稱 計畫金額 （元） 計畫預定執行進度(%) 計畫實際執行進度(%) 實際支用金額 (元) 進度嚴重落後案件是否進行實地查核 1.ＯＯ縣政府 15,396,678 65 51 4,619,003 是 2.ＯＸ縣政府 22,112,024 55 44 5,085,766 否 3.ＸＸ縣政府 22,963,628 40 32 3,329,726 否 … … … … … … 【發現】 由上表資料發現，部分地方政府補助計畫實際執行進度明顯落後，且對於嚴重落後之地方政府未全面落實執行實地查核，瞭解其實際執行狀況，並探究其落後原因研謀改善措施。 * 重要步驟：查核佐證資料(1/2) 範例 2.為衡量各地方政府執行補助計畫經費執行情形，選擇經費支用比，作為比較基準。 　　　 實際支用金額 ○○縣政府執行補助計畫經費支用比=------------------------ 　　 補助計畫總金額 計算公式 * 地方政府名稱 計畫金額 （元） 預定支用比 累　計　經　費　支　用 實際金額 (元) 實際支用比 (%) 1.ＯＯ縣政府 15,396,678 43 4,619,003 30 2.ＯＸ縣政府 22,112,024 36 5,085,766 23 3.ＸＸ縣政府 22,963,628 28 3,329,726 14.5 … … … … … 3.運用計算及比對等方式，比較預定與實際經費支用比之差異，並了解差異原因及其影響。 重要步驟：蒐集佐證資料(2/2) 範例 【建議意見】從上表經費支用比資料中發現，實際與預定經費支用比明顯落後，應進一步了解其落後原因及影響；此外，為提升計畫經費成效，建議研議考核地方政府執行成效機制，作為日後補助計畫審查之參據。 * 重要步驟：撰寫稽核紀錄 　　　 範例 項次 稽核項目 稽核方式 稽核發現 稽核結論 建議意見 1 ＯＯ地區補助計畫 針對補助計畫抽查檢視其執行進度及本機關督導管考情形 1.部分地方政府執行補助計畫進度嚴重落後者未落實執行實地查核。 2.部分地方政府執行補助計畫經費支用比明顯偏低，原因包括：土地取得困難、未合理預估計畫期程及工程進度延宕等。 1.對於嚴重落後之地方政府未全面落實執行實地查核，且未探究落後原因。 2.未建立考核地方政府執行成效機制。 1.建議對於嚴重落後之地方政府全面落實執行實地查核，瞭解其實際執行狀況，並探究落後原因，以研謀改善措施。 2.建議研議考核地方政府執行成效機制，作為日後補助計畫審查之參據，以提升計畫經費成效。 * 重要步驟：確認缺失改善 範例 ○○機關 ○○年○○月內部控制缺失事項追蹤改善表 項次 缺失事項 改善情形 追蹤結果 一、本次新增之缺失 內部控制制度自行評估結果所發現缺失 內部稽核報告所列缺失 1 對於嚴重落後之地方政府未全面落實執行實地查核，且未探究落後原因。 建設處已就進度嚴重落後案件全面落實執行實地查核，瞭解其實際執行狀況，並探究落後原因以研謀改善措施。 已依103年度內部稽核建議意見完成改善。 ………… 二、上次追蹤尚未改善完成之缺失 * 重要步驟：追蹤興革建議 ○○機關 ○○年○○月內部控制具體興革建議追蹤情形表 項次 具體興革建議 辦理情形 追蹤結果 一、本次新增之建議 內部控制制度自行評估結果所列建議 內部稽核報告所列建議 1 建議研議考核地方政府執行成效機制，作為日後補助計畫審查之參據，以提升計畫經費成效。 建設處已研議完成並納入考核地方政府執行成效機制，作為日後補助計畫審查之參據，並將該機制納入本機關內部控制機制。 本項建議之內部控制機制已納入內部控制制度設計。 ………… 二、上次追蹤尚未辦理完成之建議 1 … … … 範例 * * 肆、內部控制 e化管理 及持續性稽核 所謂e化管理係指運用資訊科技加速組