陆、投资循环CI-20000.doc

陸、投資循環：CI-20000 一、有價證券投資決策作業：CI-21000  編 號 作 業 項 目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依 據 資 料 CI-21000 CI-21000 CI-21000 有價證券投資決策作業 有價證券投資決策作業 有價證券投資決策作業 作業程序及控制重點： 一、期貨經理事業資金之運用，應依管理規則第二十條之規定，以下列為限： 銀行存款。 購買國內政府債券或符合主管機關核准或認可之信用評等機構評等達一定等級以上之有價證券。 購買國庫券、可轉讓之銀行定存單、商業票據或其他經財政部核定之短期票券。 其他經主管機關核准之用途。 二、期貨經理事業得以自有資金開設外幣存款帳戶，因自有資金運用而持有之外幣存款總額，不得超過其實收資本額或淨值較低者百分之十。開設外幣存款帳戶之相關規範如下： (一)為自有資金運用，得經核准後，於中央銀行核准辦理外匯業務之銀行開設外幣存款帳戶。 (二)因自有資金運用而持有之外幣存款，得以定期存款方式存放，惟不包含搭配其他金融商品之外匯投資組合商品。 、期貨經理事業得運用自有資金購買證券投資信託事業發行之債券型基金。其限額及條件如下： (一)期貨經理事業運用自有資金購買於國內募集之債券型基金總金額，不得超過期貨經理事業最近期經會計師查核簽證財務報告之淨值之百分之二十；投資每一債券型基金總金額，不得超過期貨經理事業淨值之百分之五，亦不得超過債券型基金前一日淨資產價值之百分之五。 (二)前開所稱債券型基金總金額，以原始投資成本為認定標準，投資後如因公司淨值或被投資基金之淨資產價值變動，以致未符規定時，期貨經理事業得不需立即處分，惟嗣後只得賣出，不得再行買入，以調整至符合規定。 (三)期貨經理事業應於申購基金之日起或提出買回申請之次一營業日起三個營業日內，向中華民國期貨業商業同業公會申報。 (四)期貨經理事業運用自有資金購買之債券型基金，其信用評等等級應達下列標準之一： 1經Standard Poor’s Corp.評定，信用評等達A-f級以上。 2經Moody’s Investors Service 評定，信用評等達A3級以上。 3經Fitch Ratings Ltd.評定，信用評等達A-級以上。 4經中華信用評等股份有限公司評定，信用評等達twA-f級以上。 5經英商惠譽國際信用評等股份有限公司台灣分公司評定，信用評等達A-(twn)級以上。 6經穆迪信用評等股份有限公司評定，信用評等達A3.tw級以 上。 二、有價證券投資取得、處分作業：CI-22000  編 號 作 業 項 目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依 據 資 料 CI-22000 CI-22000 有價證券投資取得、處分作業 有價證券投資取得、處分作業 一、作業程序： 投資之對象、金額等，應經權責主管核准並依期貨經理事業訂定之取得或處分資產處理程序辦理。 購買有價證券除無記名公債外，應以期貨經理事業名義登記持有，且所有有價證券均應確實記錄變動情形，並編製明細表，詳細登記購買或出售日期、名稱、面值、數量及號碼等，並註明有價證券附帶利息及還本方式與付息方法等。 購買有價證券及轉投資不得違反管理規則第二十條及其他期貨管理相關規定之限制。 因臨時性大筆資金支出，而現金不敷需求時，財務人員應將有關資料呈請權責主管核決，將投資中途解約、轉售或質借，以供應急。經核定後，將有價證券取出處理，並將取得款交由出納存入期貨經理事業銀行帳戶及通知會計人員作相關帳務處理。 二、控制重點： 有價證券之取得及處分應依相關法令規定辦理，並須經權責主管核准。 除無記名公債外，持有之有價證券應以期貨經理事業名義登記之。 有價證券取得之法定權益手續應查明是否完備。 購買有價證券及轉投資不得違反期貨管理法令相關規定之限制。 不得以自有資金投資於管理規則第二十條規定以外之有價證券。 公開發行公司取得或處分長短期投資應依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」辦理。 一、法令規章： 管理規則第二十條 公司法 公開發行公司取得或處分資產處理準則 二、使用表單： 短期資金運用核示表 有價證券明細表 三、有價證券投資保管、質押作業：CI-23000  編 號 作 業 項 目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依 據 資 料 CI-23000