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中南林业科技大学报账须知
报 账 须 知
中南林业科技大学财务处
二〇一四年一月一日
目 录
报账程序 1
出差交通费、住宿费开支标准 5
第一章 对原始凭证的要求 7
第二章 各类费用报账的具体要求 13
第三章 有关付款方式的规定 25
第四章 借款与还款的有关规定 27
第五章 科研报账特别要求 29
第六章 其他注意事项 41
财务报帐程序
专项经费
差旅费借款、报销程序
小型维修报销程序
说明:1、小型维修项目一律不支付预付款。
中南林业科技大学
报账须知
财务报账是财务管理的经常性、基础性工作。为了提高我校会计核算业务水平,规范会计核算工作秩序,提高财务服务质量和报账工作效率,依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》及有关财经管理制度等,特就学校财务报账工作有关事项作如下规定和说明:
第一章 对原始凭证的要求
一、原始凭证(发票、收据等)的项目要素应当齐全,包括:凭证名称、填制凭证日期(必须填列)、填制人签名、开具单位财务公章(财务专用章或发票专用章)、接受凭证单位名称(学校报账只能为“中南林业科技大学”)、经济业务内容、数量、单价和金额。定额发票应加盖开具单位财务公章。 二、?原始凭证应当保持票面完整、内容正确无误、字体清晰可辨,不能有涂改、挖补、缺损,大写与小写金额必须相符。发现原始凭证有错漏的,应当由开具单位重开或更正(大、小写金额错误必须重开),更正处应加盖开出单位的财务公章或由填制人签章。
三、原始凭证应当为从合法途径取得的正规票据,在取得原始凭证时,应辨别原始凭证的真伪(虚假的原始凭证通常没有防伪标记或防伪标记不清晰),非法、虚假的原始凭证不能作为会计核算的凭据。各类发票来财务处报销前,必须登录税务局发票真伪查询系统查询,核实发票信息的真实性,并签字说明“已核发票为真”。 四、?原始凭证开具单位属经营单位的,必须开具税务机关现行统一印制的发票;属行政事业单位的,根据业务性质,必须开具财政部门印制的“行政事业性收费票据”、“非税收入票据”、财政部门批准使用的其他收据或税务机关现行统一印制的发票。
五、税务部门代开的发票只限于绿化部门、教学科研部门(实验用)必要的农副产品购买费(发票后须附有农民提供的写明品种、数量、单价的收条,农民身份证复印件)、基建与维修工程费、临时工劳务费,长沙校区的基建、维修工程费发票必须为长沙市天心区地方税务局的代开发票,代开发票应当加盖开具单位财务专用章或发票专用章。
六、原始凭证应当注意如下内容一致、相符:①“发票专用章”或“财务专用章”的单位名称必须与收款单位名称一致;②刷卡结算的,发票或收据收款单位名称与刷卡交易凭条的商户名称应当一致;③银行转账支付的,发票或收据收款单位名称与银行转账凭证收款单位的名称、合同签署单位的名称应当一致;④发票或收款凭证上的收款项目与收款单位经营范围应当一致;⑤购物发票与验收单在数量、金额上应当一致。
七、?校内结账通知单、请款单、领款单等自制凭证,经办人填写后,由单位(项目)财务负责人签字并加盖部门公章。填写自制原始凭证应做到字迹清晰、工整,金额数字填写符合要求。
八、 购买实物的原始凭证,要求经办人、验收人、部门财务负责人等3人以上签字;费用支付的原始凭证,要求经办人、部门财务负责人等2人以上签字。
九、从2014年1月1日起,所有报销的发票或收款凭证应为报销当年所开具的票据,当年12月11日-12月31日之间的发票或收款凭证因财务关账原因不能在当年报销的,必须在学校当年放寒假之前报销完毕(学校有规定必须研究期过后,绩效评价通过、研究目标任务完成以后才能报账的除外,如学生创新基金、研究生培养经费、攻读学位学费等)。
十、所有报销发票都必须是发票原件,不能用复印件及证明代替。
十一、?各类车票、定额发票等,均应分类用与“中南林业科技大学差旅费报销单”同样大小的纸张粘贴,成鱼鳞状排列整齐,不得超出粘贴纸张。
第二章 各类费用报账的具体要求
一、个人现金发放均须填制《中南林业科技大学现金领款单》,并附有通过财务处查询网个人发放系统录制的发放表。发放给学生(含研究生)的奖助学金、劳务费等必须附有学生证复印件,所发放的现金均须由财务直接打入学生的个人银行卡。
二、差旅费(含外埠差旅费和市内交通费)报销应注意以下事项:
1、出差人员报销差旅费需逐项填写《中南林业科技大学差旅费报销单》中的内容,外埠差旅费票据应按时间顺序填写清楚。单位负责人或项目负责人根据《中南林业科技大学差旅费管理办法》
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