第二十章《所得税》练习题.doc

第二十章《所得税》练习题 一、计算及账务处理题 1．方圆公司2004年实现利润总额800万元。实际支付职工工资300万元，税法规定的应税工资为200万元，企业管理费中包括业务招待费30万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3‰；该公司2004年营业收入为1000万元，营业外支出中包括违章罚款1元，滞纳金2元；该公司所得税税率为33％。 要求：计算该公司200年应纳税所得额。(小数点保留至个位。) ．某股份有限公司采用法核算所得税适用的所得税税率均为33%。该公司200年按会计计入损益的项固定资产折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。200年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司200年末“递延”和“递延所得税资产”发生额为万元．．．华丰公司所得税采用法核算，适用的所得税税率为33%。20*1年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元（被投资单位适用的所得税税率为33%，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）。 (2)国债利息收入50万元。 ()计提坏账准备300万元（其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元）。 ()计提存货跌价准备200万元。 假定华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵性差异。要求： (1)计算华丰公司20*1年度应交所得税、发生的递延金额所得税费用 (2)编制有关所得税的会计分录。 (3)计算华丰公司20*1年度的净利润。（答案金额单位用万元表示） ．某企业2002年度有关所得税会计处理的资料如下： (1)本年度实现税前会计利润600000元，所得税税率为33%。 (2)本年度投资收益120000元，其中：国债利息收入20000元，公司债券利息收入15000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额85000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。被投资企业的所得税税率为15%。 (3)本年度按会计方法计算的折旧费用为40000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在纳税所得前扣除折旧费用20000元。 要求：(1)计算本年度所得税。 (2)按法计算本年度应计入损益的所得税费用，并作相应的会计分录。 二、单项选择题 1．某企业用法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2002年度实现利润总额为2000万元，当年取得国债利息收入120万元，将高于银行同期利率而多支付的利息40万元全部计入财务费用，支付税收罚款4万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额60万元。当期计提折旧高于税法规定36万元。该企业本期所得税费用为( )万元。 A．574.2 B．665.18 C．666.6 D．654.72 2．在法下，列入利润表中所得税支出数额与本期应交所得税数额之间的关系是( )。 A．前者大于后者 B．前者小于后者 C．二者相等 D．二者可能相等也可能不相等3．4．某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33%，则在法下，该公司本年度应交的所得税为( )万元。 A．330 B．297 C．363 D．336.6 5．某企业本年实现税前利润200万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异20万元，发生应纳税性差异8万元。公司采用法对所得税业务进行核算，所得税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为( )万元。 A．127.4 B．124.76 C．136.64 D．130.04 6．某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。200年税前会计利润为300万元，按年数总和法计提折旧为180万元，按平均年限法计提折旧为90万元，所得税税率为33%。按法计算，200年应交所得税款为( )万元。 A．99 B．148.5 C．118.8 D．128.7 7．下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目有( )。 A．国债利息收入 B．股票转让净收益