反舞弊与举报奖制励度.docxVIP

反舞弊与举报制度?第一章总则?第一条为防治舞弊?，加强公司治理和?内部控制，维护公?司和股东合法权益?，根据《企业内部?控制基本规范》等?有关规定，结合公?司实际情况，制订?本制度。第二?条本制度主要明确?了反舞弊工作的宗?旨；反舞弊的责任?归属；舞弊的概念?及形式；反舞弊工?作常设机构及职能?；反舞弊工作的指?导和监督；舞弊的?预防和控制；舞弊?案件的举报、调查?和报告；舞弊的补?救措施和处罚；适?用范围。第三?条宗旨是规范公司?所有员工的职业行?为，严格遵守相关?法律、行业规范和?准则、职业道德及?公司规章制度，防?止损害公司及股东?利益的行为发生。?第四条董事会?和审计委员会负责?公司反舞弊行为的?指导工作；公司管?理层负责建立、健?全并实施包括舞弊?风险评估和预防在?内的反舞弊程序和?控制机制，并进行?自我评估；审计部?具体组织及执行跨?部门的、公司范围?内的反舞弊工作；?各业务部门承担本?部门的反舞弊工作?。第五条本制?度所称舞弊，是指?公司内、外人员采?用欺骗等违法违规?手段，谋取个人不?正当利益，损害正?当的公司经济利益?的行为；或谋取不?当的公司经济利益?，同时可能为个人?带来不正当利益的?行为。表现形式如?下：（一）收受?和支付贿赂或回扣?；（二）非法使?用公司资产，贪污?、挪用、盗窃公司?资财；（三）泄?露公司的商业或技?术秘密；（四）?故意隐瞒、错报使?信息披露存在虚假?记载、误导性陈述?或重大遗漏；（?五）伪造、变造会?计记录或凭证，提?供虚假财务报告；?（六）偷逃税款?；（七）出售不?存在或不真实的资?产；（八）其他?损害公司利益和其?他谋取公司不当利?益的舞弊行为。?第二章反舞弊工?作常设机构及职能?第六条公司指?定审计部为公司反?舞弊工作常设机构?，负责组织及执行?公司反舞弊工作中?的跨部门的、公司?范围内的反舞弊工?作，包括协助公司?组织管理层各部门?进行年度舞弊风险?评估工作；协助管?理层各部门进行年?度反舞弊工作的自?我评估；进行公司?反舞弊工作的独立?评估；协助开展公?司反舞弊宣传活动?；受理舞弊举报、?调查及报告。?第七条审计部应定?期向审计委员会、?董事会汇报反舞弊?工作并听取其工作?指导。第三章?反舞弊工作的指导?和监督第八条?公司管理层既要把?反舞弊工作作为日?常管理工作的一部?分，也要积极支持?反舞弊工作常设机?构的日常工作，并?从预算、工作条件?等方面给与充分保?障。第九条针?对反舞弊工作，董?事会和审计委员会?应进行指导、监督?及必要的参与。?第四章舞弊的预?防和控制第十?条公司管理层的反?舞弊工作主要包括?：倡导诚信正直的?企业文化，营造反?舞弊的企业文化环?境；评估舞弊风险?并建立具体的控制?程序和机制，以降?低舞弊发生的机会?；建立反舞弊工作?常设机构，进行舞?弊举报的接收、调?查、报告和提出处?理意见，并接受来?自董事会、审计委?员会的监督。?第十一条倡导诚信?正直的企业文化包?括（但不限于）如?下方式：（一）?最高管理层坚持以?身作则，以实际行?动带头遵守公司各?项制度和规范；?（二）公司的反舞?弊制度及有关措施?应在公司内部以多?种形式（员工手册?、规章制度、局域?网）进行有效宣传?或培训，确保员工?接受有关法律法规?和职业培训；（?三）对新员工要进?行反舞弊培训及诚?信道德教育；（?五）针对不道德行?为和非诚信行为可?以通过举报渠道进?行实名或匿名举报?；公司应制定并实?施行之有效的教育?和处罚政策。?第十二条评估舞弊?风险并建立具体控?制机制，主要通过?以下手段：（一?）管理层在每年年?初进行的企业风险?评估时，将舞弊风?险评估纳入其中。?管理层要在公司层?面、业务部门层面?和主要会计账户层?面中进行舞弊风险?识别和评估，评估?包括舞弊风险的重?要性和可能性。这?些评估还包括虚假?财务报告、公司资?产的盗用和未授权?或不恰当的收入或?支出等。（二）?实施控制措施以降?低舞弊发生的机会?。管理层要建立并?采取有关确认、防?止和减少虚假财务?报告或者滥用公司?资产的措施；公司?各个层次和各个部?门应建立反舞弊控?制措施，这些措施?可以是不同的形式?：如批准、授权、?核查、核对、权责?分工、工作业绩复?核以及公司资产安?全的保护等。针对?发生舞弊行为的高?风险区域，如财务?报告虚假和管理层?越权，以及信息系?统和技术领域，建?立必要的内部控制?措施。这些措施包?括绘制业务流程图?和制定管理制度，?将业务舞弊和财务?舞弊风险与控制措?施相联系，从而在?舞弊发生的源头建?立控制机制并发挥?作用。第十三?条公司对准备聘用?或晋升到重要岗位?的人员进行背景调?查，例如教育背景?、工作经历、犯罪?记录等。背景调查?过程应有正式的文?字记录并封存。?第十四条建立反?舞弊工作常设