2016年度企业国有资产统计报表编制说明.PDF

附件2 2016年度企业国有资产统计报表编制说明 一、填报范围 本套报表为地方国有企业向国有资产监督管理机构报送的2016年度企业国有 资产统计报表的统一格式，填报范围为各地方占用国有资产的企业，包括国有全资 及控股企业、实行企业化管理的事业单位。具体指执行新《企业会计准则》、《企业 会计制度》以及现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电 通信、旅游、饮食服务等行业会计制度的各类国有企业（单位）。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资 份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%）， 或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。其中： 1.国有投资各方占等额股份的企业，按约定由一方根据国家合并报表有关规定 进行合并，或按股权比例分别纳入各方合并财务报表范围。 2.间接控制的企业指通过子公司对企业间接拥有其过半数以上国有权益性资 本。 3.直接与间接控制的企业指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通 过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 4.多方投资的国有单位具有实际控制权的企业。控制权指能够统驭一个企业的 财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。 （二）企业化管理的事业单位是指执行《电影新闻出版企业财务制度》和相关 企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 二、报表组成 本套报表包括：本套报表包括：报表封面、资产负债表（国资01表）、利润表 （国资02表）、现金流量表（国资03表）、所有者权益变动表（国资04表）、国有 资产变动情况表（国资05表）、资产减值准备情况表（国资06表）、应上交应弥补 款项表（国资07表）、基本情况表（国资08表）、企业期初数调整情况表（国资09 表）。 1 三、分户报表封面 （一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法 定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.主管会计工作负责人（总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业 领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分 管财务决算工作的企业负责人签字盖章。 4.会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门 负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6.编报日期：指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会（凡设立董事会的 按照通过董事会，未设立董事会的按照通过经理办公会），或类似决策机构审核签发 的日期。 7.报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计 师事务所名称或企业内部审计机构名称。 8.审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师 或内部审计机构负责人。 （二）封面右边。 1.企业代码：根据《国务院办公厅关于加快推进“五证合一”、“一照一码”登 记制度改革的通知》（国办发[2016]53号）,2016年10月1日起正式实施“五证合 一”、“一照一码”登记制度：企业原证照有效期满、申请变更登记或者申请换发营 业执照的，一律改为使用统一社会信用代码（18位）。有上述情况的企业（单位） 填写统一社会信用代码的第9-17位。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码 三部分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集 团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： 2 ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团 企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业 （单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码” 与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企 业，差额表比照集团本部