旅游社经营管理吴敏良杨强第八章课件教学.pptVIP

第8章 旅行社的财务管理 第1章 第2章 第3章 第4章 第5章 第6章 第7章 第8章 第9章 主 要 内 容 本 章 框 架 第一节 旅行社的资产管理 第二节 旅行社的成本费用管理 第三节 旅行社的营业收入管理与 利润管理 第四节 旅行社的结算管理 第五节 旅行社的财务分析 第一节 旅行社的资产管理 流动资产是指旅行社可以在一年或超过一年的营业周期内将其转变成为现金或者耗用的资产，它是旅行社会业务经营活动不可缺少的要素之一。 旅行社的流动资产主要由四个部分构成，即货币资产、生息资产、债权资产和存货资产。 3、旅行社在货币资产管理中采取下列措施： ⑴ 确定旅行社的现金库存限额。旅行社应根本企业日常营业活动的需要，自行确定库存现金的数量。旅行社日常开支所需的现金数量要适宜，既不能出现经营中现金短缺的现象，也不能造成资金的闲置和浪费。 ⑵ 严格控制现金使用范围。除以下各款项可用现金支付外，旅行社不能随意扩大现金使用范围。 职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 个人劳动报酬，