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境外交易毛利分析(请双击—:
1、报告摘要 2
1.1、报告目的 2
2、公司概况 2
2.1、集团结构和公司背景 2
2.2、研发部门 4
2.3、财务概况 5
3、行业分析 6
3.1、全球市场总览 6
3.2、建泰公司受行业影响分析 6
4、功能分析 7
4.1、功能 7
4.2、风险 8
4.3、建泰公司的企业性质 8
5、关联方交易及转让定价政策 9
5.1、主要关联方交易及金额 9
5.2、转让定价政策及定价方法 10
6、经济分析 10
6.1、简介 10
6.2、转让定价方法的选择 10
6.3、在交易凈利率法下选择被测试企业 14
6.4、交易凈利率法下的利润水平指标 14
6.5、基准分析 14
附件列表 18
附件一 18
附件二 19
附件三 20
1、报告摘要
1.1、报告目的
依照国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知第三章第十六条规定,建泰橡胶(深圳)有限公司(以下简称“KS”或“我们”或“我公司”或“本公司” )应予准备同期资料。
按照相关规定及主管部门的要求,我们准备了本报告。在本报告中,我们对我公司在评核期内与关联交易有关的事实和条件加以概括总结,并对这些关联方交易符合公平交易原则的事实进行了阐述。本报告是基于:(1)世界经济合作与发展组织(“经合组织”)颁布的“跨国企业与税务机关转让定价指南”(1995年7月27日颁布)(“经合组织转让定价指南” )和国税发【2009】2号文《特别纳税调整实施办法(试行)》及其它相关税收法规准备的。
2、公司概况
2.1、集团结构和公司背景
建大工业股份有限公司创立于1962年3月,为台湾股票公开上市公司。
主要业务为自行车、机车、工业车及汽车内外胎等橡胶制品之制造加工及出售。
建泰橡胶(深圳)有限公司成立于1990年9月7日,本公司2015年USD2,500万元,投资总额为USD3,000万元。
本公司经主管单位审批的经营范围为:生产经营车辆的内外胎及自行车手车的内外胎车辆胎半制品从事上述商品各种车辆内外胎车辆内外胎的半制品原料不含天然的批发进出口及配套业务轮胎用橡胶材料与特殊功能高分子材料应用技术的研究开发,车辆轮胎的研究开发、设计(不涉及国营贸易管理,涉及配额、许可证管理及其它专项规定管理的商品,按国家有关规定办理申请)。
2-1集团组织结构图
2.代号说明:
代號 企業名稱 所在地 KD 建大工業股份有限公司 台灣 KA 建大工業(美國)股份有限公司 Ohio, USA ADI AMERICAN DEVELOPMENT, INC. Ohio, USA KV 建大橡膠(越南)有限公司 越南同奈 KI 建大橡膠(印尼)有限公司 印尼 KE KENDA Rubber Industrial Co, Europe GmbH Oldenburg German KF 建豐工業股份有限公司 台灣 KIC KENDA INTERNATIONAL CORPORATION Cayman Is. KGI KENDA GLOBAL INVESTMENT CORPORATION Mauritius KJI KENJOU INVESTMENT CO. LTD. Mauritius KH 建大橡膠(惠州)有限公司 廣東惠州 KGH KENDA GLOBAL HOLDING CO., LTD. Cayman Is. KGCI 建大環宇(中國)投資有限公司 江蘇昆山 KC 建大橡膠(中國)有限公司 江蘇昆山 KZ 建大橡膠(深圳)有限公司 廣東深圳 KS 建泰橡膠(深圳)有限公司 廣東深圳 KHK 建大工業股份(香港)有限公司 香港 KT 建大橡膠(天津)有限公司 天津靜海
2.2、研发部门 各部门主要职掌 总经理室 全公司年度计划及中、长期经营规划。年度经营方针之展开。公司监理作业办法之制、修、废管理。负责公司内部工业安全体系建立、执行指导、稽核、环境管理体系工作推进。 管理部 负责公司人事、总务、采购、信息、关务事务管理。环境职业健康安全业务的执行与督导。 财务部 公司帐务处理、成本计算、资金规划、财务及营运成果分析。有关财务方面之策略、整合、预算制度之推动工作、公司帐务、税务之处理。 营业一部、营业二部 负责公司营业年度计划及客户满意度调查,公司产品企划、营销、市场开发及产品销售业务,公司生产排产。 研发部 负责公司轮胎生产所需之胶料的生产制造,公司质量系统维护、质量认证、售后服务工作及TPM方案拟订及推进。负责公司原材料规格制定、新制品开发设计管制(原材料、配方)、原材料、配方测试、评价方法开发。负责公司新制品开发设计管制(结构、模具)、新制品开发之试作、试产,制品规格制业务。
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