总-5杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案.docVIP

杭州市审计局国家建设项目 协审任务考核方案 （初稿） 根据《杭州市审计局组织社会中介机构和聘请专业人员审计国家建设项目业务管理暂行办法》的有关规定，结合实际，督促检查各协审机构的协审任务的执行情况，特制定我局国家建设项目协审任务的考核办法。 一、考核对象 凡是与我局签订《国家建设项目审计任务委托书》的单位和参与国家建设项目跟踪审计的单位，均按本办法由杭州市审计局固定资产投资审计处进行考核。 二、考核指标 考核指标按照审计效率、审计程序、审计质量和审计服务四项指标评分，其中审计效率、审计程序、审计质量三项指标采用扣分法打分，基准分扣完为止，一般审计项目上述三项指标的满分是100分；审计成效指标采用加分法打分，没有上限限制，可以累计加分。 1．审计效率指标基准分是20分。 （一）未按审计任务委托书约定或审计方案规定如期完成审计实施的，扣10分； （二）协审人员在审计实施开始前，未能向被审计单位索取完整的审计资料的，扣8分； （三）未在规定时间内完成初审工作和对账的，扣6分； （四）未如期出具初审和终审结果报告的，扣8分；（无需出具审计结果报告的审计项目不扣分） （五）未在规定时间内完成内部复核工作的，扣6分； （六）审计项目未如期立卷归档的（审计组应当在审计项目执行完毕后三个月之内完成立卷归档工作），扣2分。 2． 审计程序指标基准分是20分。 接受协审任务后，未按规定要求被审计单位就其提供资料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺的，扣3分 未按要求进行资料交接，资料交接记录缺少或残缺的，扣5分 在实施初审工作前未制订人员安排和进度方案的，扣5分； 未在规定期限内送达初审报告、计算底稿、证据、对 账记录、实施月报、终审报告、线索和建议的，发现一项，扣5分； 在规定期限内送达但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项，扣1分； 未经同意，擅自实施对账的，扣10分； 征求过意见但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项扣1分； 终审报告（包括定案表、审定书）未征求被审计单位意见或被审计者意见的，扣8分； （八）应当回避而未回避的，扣3分； 3．审计质量评比指标的基准分是60分（一般审计项目）。 （一）初审报告部分的基准分10分 1．文书格式不合规的，扣8分； 2．遗漏必须具备的要素的，发现一项，扣5分。 （二）审计事项签证单、审计工作底稿等部分的基准分10分 （1）审计工作底稿、审计事项签证单、审计记录单未做到一事一单的，发现一处，扣1分； （2）工作底稿的主要内容漏填的，发现一处，扣1分； （3）各式工作底稿、审计事项签证单（包括现场取证，对账记录）内容表述不规范或不确切的，发现一处，扣1分； （4）工作底稿未按要求进行内部复核的，发现一处，扣1分； （5）填写时关键内容（包括计算公式、数据、摘录的内容等）有明显涂改又未盖章确认修正的，发现一处，扣0.5分。 （四）审计取证部分的基准分14分 （1）证据不充分的，发现一项，扣1分； 证据不充分主要表现在：取证过于简单，只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因（包括计算的公式、过程，相关的科目摘录、必要的文字说明等）；取得的证据不能够得出或不足以得出审计报告中所对应的问题。 （2）证据不合法的，发现一项，扣1分； 审计证据不合法主要表现在：依法必须由两名以上人员承办的审计取证（调查）事项，在审计事项签证单等材料上反映只有一人办理；用作证据的审计事项签证单、相关资料的复印件、影印件等未经被审计单位签字、盖章确认等。 （3）审计证据不客观的，发现一项，扣1分； （4）审计证据相关性不足的，发现一项，扣1分； 审计证据相关性不足主要表现在：审计事项签证单上签证的问题与审计报告中所对应事项之间的因果关系较牵强；审计工作底稿与所附的审计事项签证单之间、审计事项签证单与所附的审计记录单等附件之间的钩稽关系不清；所取得的审计证据有重复、雷同或多余的现象等。 （五）终审报告部分的基准分12分 （1）构成审计报告的基本要素不齐全的，缺一项扣2分； （2）审计报告中各基本要素的主要内容表述不完整或不规范的，扣3分； （3）与审计事项有关的事实部分叙述不清、词不达意的，发现一处，扣2分； （4）审计报告中的评价部分不够恰当的（包括对审计过程中未涉及的事项进行评价、超越审计范围进行评价，评价内容与审计查证的事实之间有矛盾等），扣3分； （5）报告中的定性及处理意见未引用相关法规依据的，发现一处扣3分；所引用的规定依据不准确的，发现一处扣2分；引用依据不规范的，发现一处扣1分；