4.流动资产管理【18页】.pptVIP

流动资产管理 现金管理 财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转， 涉及成本、费用和收入、利润。 现金管理的目标 置存现金的原因：交易性、预防性、投机性 现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择 现金收支管理 力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低 使用现金浮游余量 加速收款 推迟应付款的支付 现金的短期循环 现金的长期循环 影响企业现金流转的内部原因 盈利企业的现金流转 亏损企业的现金流转 扩充企业的现金流转 影响企业现金流转的外部原因 市场的季节性变化 经济的波动 通货膨胀 竞争 成本分析模式 1、机会成本 2、管理成本 3、短缺成本 应收账款管理 应收账款管理的目标 发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距 其管理的目标就是求得利润 信用政策的确定 （一）信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的 影响 （二）信用标准 是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件 “五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件 （三）现金折扣政策 企业对顾客在商品价格上所做的扣减 表示为“5/10、3/20、N/30” 信用对象选择 信用调查 信用评估 应收账款日常管理 营收账款的追踪分析 营收账款的账龄分析 营收账款的收现率分析 营收账款的坏账准备制度 存货管理 存货是指企业为制造产品或销售产品而储备的货物。 存货再流动资产中所占比率较大，一般在40％～60％。 存货的流动性相对较差。 存货利用程度的好坏，对企业财务状况影响很大。 存货的成本 采购成本 订货成本 存储成本 缺货成本 存货决策 经济订货批量 订货点 数量折扣订货量法 存货控制 存货的分级分口控制 分级管理 分口管理 ABC控制法 * * 现金 材料 在产品 产成品 购买 加工 加工 现金销售 应收账款 现金 固定资产 产成品 在产品 应收账款 赊销 折旧 收款 现销 投资 出售 总成本 现金持有量 管理成本线 机会成本线 短缺成本线 总成本线