出口退税-核销的流程.docVIP

出口退税、核销的流程 1．申报出口退税的日期 外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。国税函〔2007〕1150号 关于出口企业在申报出口货物退税时，主管退税部门提供出口收汇核销单的期限由180天内调整为自货物报关出口之日调整为210天。 国税发〔2008〕47号2008年6月1日起执行。出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 三：出口退税申报的流程 （一）申报明细数据录入 （二）数据加工处理 （三）、预申报及预审企业生成预申报数据文件，上传至国税网站，向主管退税机关申请预审。 2.企业主管退税机关在24小时内下载并进行预审。 3.税务机关反馈预申报审核结果。 （四）、退税正式申报 正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。 1、生成申报数据并打印申报表 ①、 查询并打印退税申报表。 ②、生成并打印汇总表 ③、生成退税U盘 按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、出口报关单、出口发票，并按税务机关的统一要求装订。 3、上门申报退税 携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。 （五）、退税资料的返回 外贸企业应主动及时关注退税进度，随时在申报大厅取回已审批的退税资料，并跟综和查询已退税款是否退税 四. 出口收汇核销业务流程收汇核销流程核销前提：、银行出具的出口收汇水单，2出口报关单收汇核销联3、出口收汇核销单；进入出口核销系统进行核销； 出口单位报关出口后通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单；出口单位在银行办理出口收汇后，到外汇局办理出口收汇核销手续 2）加盖海关“验讫章”的核销单正本及退税联；（3）加盖海关“验讫章”的出口货物报关单正本 ）银行出具的出口收汇核销专用联（应具备银行“业务公章”和“出口收汇专用章”、“出口收汇核销专用联”字样、相应的核销单编号等必备要素）以下是关于核销的操作程序:1.出口单位领核销单；2.出口单位向海关交验核销单,海关审验后,退回给出口单位. 出口后你会收到海关退回来的加盖海关章的核销单及一份收汇核销联报关章和一份出口退税联报关单，然后还得上电子口岸执法系统里的出口收汇系统，进入企业交单，输入核销单号，然后交单3.货物出口后，将有关单据及附有核销单编号的发票交银行收汇，4.银行收妥货款后，将结汇水单退出口单位； 5.出口单位将银行确认货款已经收回的结汇水单和由海关退回的原核销单，核销该笔收汇。、一般货物出口后，备齐报关单（核销联）、收汇水单、核销单、核销汇总表，核销单在电子口岸中已交单，当关单原件退回和货款收齐时，应在出口收汇核销网上申报系统上做核销手续，在不影响财务办理退税的情况下，需在出口日期天内办理核销7、外管局进行核销进行审核：(一般来说，报审的数据会在一天后到达外管局，所以到外管局进行审核要在进行报审至少一天之后)。出口报关单(出口收汇核销联)出口发票出口收汇核销联1)、数据提取2、核销数据的关联、关于出口收汇水单核销金额的有关问题： 需要明确一个问题，如果一笔收汇水单金额全部核销完毕，屏幕左侧的“收汇水单信息”栏就不会再出现该笔水单。所以企业在进行核销时，要先确认好每笔水单需要核销的金额。4、数据报送5、打印报审数据清单6、整理报审核销资料其他外管局要求提供的资料关于核销差额的问题：报审都要求报审差额为零，否则不允许。即使是银行扣费也需要在差额中予以说明(在差额原因中输入银行扣费)。对于，其核销差额单笔要控制在少收汇500、多收汇5000美元的范围内。外管局也有相应的措施来监控，一旦发现，外管局会封存，同时企业也要负法律责任。、开始发送”一般来说，请求发送的当天是看不到回执信息的，需要在第2天以后才能接