我国的税收及其种类教学课件.pptVIP

—税收为国家的存在和发展提供物质保障 税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明( ) A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性 C．税收具有固定性 D．税收的无偿性要求它具有强制性 * 假设2014年我们班开设了一家名为“小贝服装生产有限责任公司”，聘请贝克汉姆做名誉主席（月薪30.35万），并设立相应了“小贝服装专卖店”，月销售额达1000万元，班级一半同学在专卖店工作，一半同学在工厂工作，月薪5500元。现税务机关来专卖店收取增值税120万元，公司的财务部长不解：上个月你们不是来“小贝服装生产有限责任公司”收取过50万元税金了吗？ 想一想：税务机关是否有权来“小贝服装 专卖店”收取税金，如果可以应收多少税金？ 1、税收的含义 主体 目的 凭借 依据 地位 为实现 国家职能 政治权力 税法 财政收入的基本形式 强制性 无偿性 固定性 国家 2、税收的基本特征 税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。 （3）税收的基本特征 3、税收基本特征间的关系 总之，三者紧密联系，不可分割 无偿性 强制性 固定性 要求 决定 决定 统一于税法 保障 国家、税收与税法 “有国就有税” “有税就有法” —税法为赋税的征收提供法律依据和保障 1、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④ C D “税必有法”，对此的正确解释是( ) A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础 C 个人所得税 增值税 财产税 资源税 行为税 流转税 所得税 企业所得税 契税 屠宰税 二我国的税种 基本税率 纳税人 征税对象 增 值 税 增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 17% ①含义 ②征税对象 ③纳税人 ④税率 计算方法 1增值税 想一想：税务机关是否有权来“小贝服装专卖店”收取税金，如果 可以应收多少税金？从中我们可以看到缴纳增值税有什么作用？ 实际应纳税额：销售额*税率—上一环节已缴税额 应收：1000万*17%—50万=120万。 5）缴纳增值税的作用： ①避免重复征税 ②促进生产专业化。 ③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ④保证财政收入的稳定增长。 2013年我国增值税28803亿元，增长9% 2、个人所得税 1）征税对象 个人所得 2）纳税人 我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取 得的个人；以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。 级次 全月应纳税所得额(X) 税率(％) 1 X≤1500 3 2 1500元X≤4500元 10 3 4500元X≤9000元 20 4 9000元X≤35000元 25 5 35000元X≤55000元 30 6 55000元X≤80000元 35 7 X》80000元 45 超额累进税率 个人工资、薪金 （个税免征额：3500元） 想一想：我们和小贝是否应该缴税，缴的什么税？ 又该缴多少？ 我们应缴：5500—3500=2000元 ； 1500*3%+500*10%=95元 小贝应缴：30.35万元—3500元=30万；1500*3%+3000*10%+4500*20%+26000*25%+20000*30﹪+25000*35%+220000*45%=121495元 我们应缴税额（95元）与小贝应缴税额（121495元）的差别中我们可以发现超额累进税率有哪些特点？实行个人所得税有什么作用？ 3）特点：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 4）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。 建立科学、合理的个人所得税制度，使高收入者适当多纳税，低收入者少纳税或者不纳税，以调节个人收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平，是中国政府的主张 2013年我国个税达6531亿元，增长12.2% 1、税收的含义 2、税收和国家、法律的关系 3、税收的特征 4、税收基本特征间的关系 1、增值税 2、个人所得税 作用 近几年，据权威机构的调查数据显示