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中小企业现金流管理问题分析(共5047字) 摘要：在市场经济环境下，中小企业在我国经济发展中扮演着重要角色，而现金流管理作为企业的运营关键，越来越多的受到重视。本文通过分析当下中小企业现金流管理中存在的问题，以及此类管理问题的内部成因与外部成因，根据行业特征及市场经济环境，提出了改善中小企业现金流管理的发展对策。 关键词：中小企业 现金流管理 成因分析 全面控制 1中小企业现金流管理中存在的问题 1.1企业不重视现金流管理 尽管现金流管理是现代企业管理理念的重要支柱，但是部分中小企业的管理方法难以和潮流同步，仍然将更多的注意力集中于利润指标上。他们在日常经营中很少关注现金流的健康程度，也没有协调各部门间现金的分配，只有在需要现金时才意识到现金流的重要性。管理层往往只根据利润指标的大小或变动进行决策，对现金流指标却很少进行预算、规划和管理。现金流短缺则筹资、盈余则扩张或投资，随意粗放的管理造成了现金流不平衡、收支混乱等情况。 1.2企业现金使用效率低下 中小企业为了降低成本，通常采购大量材料物资，以求获取折扣。在这个过程中，显然大量的营运资金被占用，导致存货周转率降低，大量的存货也会增加仓储费用，影响企业的进一步决策。在销售环节上，中小企业为了占有市场、增加销售额，一般采用赊销的方式销售商品。此举在权责发生制下虽然增加了销售额和利润，但同时也增加了应收账款，随着账龄增加，应收账款的坏账率也越来越大，可能造成相当一部分的应收账款无法收回。大量未收回的应收账款也占用了企业的货币资金，降低了资金的使用效率。 1.3企业运营缺乏全面控制 在企业具有现金盈余选择扩张战略时，受中小企业自身管理能力与分析能力的限制，前期对市场的需求或新入行业风险没有透彻的了解。决策通常由企业管理者独自完成，凭借个人喜好或者感觉选择，随意性极大。表面上是将企业做大做强，实际上却是盲目的追求多元化发展，极有可能导致企业的现金流吃紧，并且陷入更激烈的多行业竞争中，最终拖垮企业。同样，在企业投资决策时缺乏对投资项目的评估，对投资环节控制欠佳，致使投资收益低、资金负担重、现金流循环不通畅。 2中小企业现金流管理中存在的问题成因 2.1内部原因 2.1.1管理层欠缺先进的管理能力中小企业的所有权和经营权往往是高度统一的，企业的管理层也就是企业的投资者，管理者集权导致企业追求短期利益的现象极为普遍。由于管理者缺乏财务管理的专业知识，片面的追求利润最大化，忽视对现金流的管理研究。将现金流管理视为事后结论，仅仅为了完成填制财务报表任务，而将其事前预测和事中监督的职能抛之脑后。 2.1.2现金流管理缺乏战略导向中小企业的现金流管理意识仍然比较落后，管理内容不全面，仅包含现金流的预算、日常现金流检查和期末现金流汇总等战术层面管理，对筹资、经营、投资等战略层面鲜有涉及，致使当下的现金流管理内容很难和企业的发展战略相融合，无法为企业决策提供有帮助的信息。而在日常经营中，中小企业很少对现金流编制完整的预算计划，或者是不依据企业自身特点盲目编制预算，更有甚者时常修改现金预算或会计期末编制预算。这无疑对企业控制现金收支平衡、量化分析战略产生消极影响，没有计划的决策往往增加运营成本，甚至阻碍现金流正常周转，导致资金链断裂。 2.1.3内部控制制度不完善由于中小企业的管理较为粗放，在内部控制制度建立方面不甚完善。在企业日常经营活动如采购、生产、销售等管理中没有确切的约束制度，缺乏预算、监督、审核的过程。企业行为准则的缺乏，会引发管理中的一系列后续问题。比如，中小企业对现金流缺乏全程控制，无法对现金支出与运用做到事前预算、事中控制、事后考核，企业现金的动态情况无法实时反馈到管理层，使管理层滞后决策、盲目决策。 2.2外部原因 2.2.1金融危机的影响自2008年金融危机以来，破产倒闭的中小企业不在少数，而暂时逃脱倒闭命运的企业面临着更严峻的经营环境。经济增势放缓、失业率增加、消费水平降低。消费者调整了消费策略，市场的需求普遍减少，中小企业的销售难度增大，库存商品的囤积程度加剧，现金流出增多。中小企业难免选择更多的促销手段增加销售，现金流入减少。而金融危机很可能导致存在债务关系的企业倒闭，借款无法收回，应收账款的坏账风险随之加大，现金流无法回笼，生产难以为继。显然，金融危机增加了企业资金链断裂的风险，在很大程度上影响了企业的现金流管理工作。 2.2.2经济政策的不合理中小企业普遍存在融资难的问题，但是政府鲜有出