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试论高校金融贷款的风险规避 朱红 沈萍 (广东外语外贸大学 广东广州510420) 【摘要】高校金融贷款是高校提高自身综合实力、实现跨越式发展的一种资金筹措方式，但 在其运作过程中也存在着一定的贷款管理失控问题和因资金运作不当、负债总额增长速度过 快、贷款利息增加、现行会计制度对潜在财务风险反映不充分、用于还贷的资金不足等等所 导致的财务风险及其他社会风险。要想把高校贷款的财务风险控制在较理想的范围内，我们 有必要对投资项目进行可行性论证；合理控制贷款规模：灵活运用银行融资产品，实行贷款 组合，均衡负债；将贷款管理纳入高校预算管理体系：引入市场机制，推行公共采购制度： 拓宽高校经费筹措渠道，分散贷款风险：优化资源配置，使高校资产“优质创优效”。 【关键词】高校 贷款 风险 防范 随着我国高等教育的快速发展，高校仅依靠政府的拨款已不能满足其发展对资金的需 求，从各种渠道获得发展资金，特别是从金融机构获得贷款，解决了高校需要若干年后才能 实现的资金规模扩充的难题，促进了高等教育事业的发展。然而，银行贷款与财政拨款和事 业收入在资金性质方面有着本质的区刷。财政拨款和事业收入对学校来说足自有资金，无需 偿还，没有资金成本和偿债风险；而银行贷款属于借入资金，是真正意义上的负债。这就迫 使学校在运用贷款方式筹资时必须考虑贷款的资金成本和偿债风险。加之贷款投资的效益又 不是短期能实现的，若盲目扩大贷款规模，必将给学校带来严重的财务危机。 一，高校贷款中存在的问题 当下，我国教育事业迅速发展，全球教育资源竞争加刷，高校面临新的发展机遇和挑战。 高校要提高自身的综台实力，实现跨越式发展，就必须有强大的资金支撑，贷款是实现突变 的重要途径．是一种可行的资金筹措技术手段。然而，银行贷款是一柄双刃剑，贷款规模客 观上有一个“度”，贷款规模适度则推动学校的发展，使其走上良性循环的发展道路，反之 则会使学校背上沉重的债务包袱．成为学校发展的阻滞因素。对此，应日}起足够的重视。 现行高校运作及管理机制中存在贷款管理失控的问题，其主要原因是： 1、校长任期制造成过度贷款。现行的校长任期制极有可能导致“一任校长出政绩，几 任校长还贷款”的现象，可能造成贷款过度，高校财务管理面临前所未有的风险。 2、经费不足。我国高等教育投入较小，高校经费严重不足，学校运行中存在挪_Hj贷款 的可能。 3、预算弱化。高校中长期计划及中长期预算的弱化，可能导致贷款使用效率低下，贷 款难以按期偿还。“1 4、高校贷款的还款责任不明确。站在银行的角度来看高校贷款，一是根据高等教育法 的规定，高校自批准设立之日起即取得法人资格，校长为高校的法定代表人，高校在民事活 动中享有民事权利，承担民事责任。二是高校向银行申请借款，银行放贷属商业行为，采取 的是商业化运作方式，因此，高校根据自身偿债能力申请贷款、自行承担还本付息责任应是 天经地义、顺理成章的事情。然而，站在高校的角度看问题则并非完全如此，一者认为高校 (指公办高校)是国家的学校，资产全部都是囤有资产，是社会公盏事业单位，因此，高校 向银行贷款不用担心倒闭的问题；二者认为高校现有的资金来源仅能满足维持日常运行的需 要，并没有投资基本建设的余力。因此，基础设施等办学条件的投入就应该由国家财政投资 解决。于是在实际操作上，高校主要足根据贷款利息承受能力决定贷款数额．几乎不考虑自 身偿还本金的问题。可以认为，目前高校银行贷款的偿还责任实际上是模糊的。 5、贷款利息增加了高校的财务负担，容易产生财务风险。按现行银行贷款利率水平， 每贷I亿资金每年就要支付500多万元利息，如果某高校贷几个亿资金的话，每年就要支付 上千万甚至几千万元的利息。这些利息只能全部从高校经费预算中解决，即从日常的经费预 算中挤出，如果安排不开，既要还利息，又要保证日常运行支出，必然会出现赤字预算，靠 借款维持经费运转。假如还款没有着落，这种局面长期下去，最终必将导致财务危机。当然， 2466 预算紧张造成的后果也可能以牺牲高校其他事业的正常发展作为代价。 6、银行对高校贷款的条件相对较宽。一方面，银行认为高校足国家的学校，学校(尤 其是国家重点高校)不会倒闭；另一方面，各商业银行出于营销的需要或迫于同业竞争的压 力，对高校实行了不同于工商企业客户的特殊政策，即不设立担保手续、基