小议银行会计的非现场检查(共3218字).docVIP

小议银行会计的非现场检查(共3218字) 一、会计非现场检查现状 目前，银行已经制定了自身会计非现场检查管理办法和操作规程，为非现场检查实施奠定了制度基础；稽核和柜面监测系统的应用，极大地提高了柜面操作的规范性；利用数据模型非按季度开展非现场检查，促进了非现场检查的常态化；明确检查内容和标准，规范检查底稿和报告形式，使非现场检查规范化；注重与现场检查的结合，提高现场检查的针对性，减少低效重复检查，节约检查成本；对现场检查发现的问题和风险进行跟踪监测，督促被查机构的整改进度。会计非现场检查借助科技力量和系统优势，加强了现场检查的有效性，进一步完善了检查体系，增强了风险防控水平。 二、实施会计非现场检查面临的障碍 会计非现场检查无疑在逐步推进，但在实施过程中，非现场检查总体上仍发展较慢，有效性不足，在管理机制、制度建设、体系设计、技术运用等方面仍存在较多缺憾，制约了非现场检查工作质量和效率的进一步提高。 （一）管理机制层面 第一，组织管理体制。随着检查工作在深度上的不断挖掘和业务范围的不断扩展，暴露出非现场检查队伍组织管理方面存在的一些问题-一是虽然设立非现场检查岗位，但大部分为兼职且不能满足检查工作需要，导致疲于应付，检查质量不高；二是非现场检查人员素质参差不齐，对非现场检查方式、方法的掌握和应用缺乏专业化和集约化，没有起到提高效率的目的；三是分行间非现场检查工作推进和深入程度不同，发展不平衡，好的做法经验不能及时交流，不利于全行非现场检查水平的整体提高第二、激励约束机制，目前、对非现场检查工作的考核指标主要包括定性分析；检查频率；问题数量等较低层面、而对研究开发非现场检查模型；挖掘深层次问题等层面的考核难以实施、非现场检查工作质量与检查人员绩效挂钩情况更无从谈起、难以激发非现场检查人员的工作主动性、已经成为制约非现场检查发展的软肋。 （二）制度建立层面 尽管各级监管机构；上级行在积极推进非现场检查防范操作风险方面取得了重要进展、也在工作实践中不断加强非现场检查的应用、但是与现场检查相比、非现场检查的管理制度建设；组织管理；应用程序开发；检查队伍建设等方面仍然有很大差距、在一些机构还存在重视不够；推进乏力的现象，非现场检查仍然作为现场检查的补充、缺乏应有的生存和发展“土壤”、会计及柜面业务非现场检查的可持续性被大打折扣。 （三）技术运用层面 随着信息技术发展、银行的核心业务系统数据集中于省行甚至总行层级、且成为发展趋势，分支行调阅系统数据权限受限、无法实时掌握被监管机构的经营；管理；操作的状况、降低了借助技术手段实施检查的效能；数据资源受限、不能实际运用数据模型、影响到对模型数据的理解、核查结果容易出现偏差、同时不利于会计非现场检查数据模型的创新。 三、发展会计非现场检查的几点建议 如何进一步提高会计非现场检查手段的应用、紧紧跟上业务发展的步伐、不仅是检查工作的迫切需要、更主要的是防范案件风险的迫切需要、是业务快速发展的迫切需要，为此、必须破除非现场检查发展中的种种阻碍、加速对非现场检查工作研究；开展和应用、发挥其风险识别和评价的作用，考虑目前根除上述阻碍因素尚需时日、在相当长一段时期内非现场检查还不能替代现场检查、因此需要我们踏踏实实克服和预防非现场检查的局限性和制约因素、实现非现场与现场检查并重的“良性循环”。 （一）完善考评机制 建立科学合理的考评体系、是促进非现场检查发展的关键，非现场检查工作涉及业务范围广；挖掘问题层次深、需要全面的业务技术、是实现风险管理科学化；促进业务健康发展的重要措施、必须配以相应的考评机制，一是建立工作机制，管理层面要将非现场检查工作的重点内容；阶段性检查内容进行全面安排、将非现场检查的实施过程；频率；覆盖范围；问题性质；检查方法和检查有效性等内容纳入考核范围、确保非现场检查工作的有序开展，二是建立激励机制，激励非现场检查人员学习业务；创新检查方法、对能够挖掘深层次问题；研发数据模型；检查发现重大风险问题的人员、明确奖励措施和晋升机制、调动非现场检查人员工作的积极性。 （二）打造高素质的非现场检查人员队伍 非现场检查并不排除主观判断、在某种程度上甚至是一种检查的“艺术”，虽然一个合理的检查总是希望能建立在客观的基础上、做出客观的评估、但实际上检查过程往往带有很强的主观色彩、检查者的分析判断水平至关重要，检查人员在分析问题的过程中、不仅要知其然、更要知其所以然、要善于在消化分析大量原始材料的基础上及时发现问题的苗头，一个训练有素的非现场检查人员、往往可以凭借自己的智慧和能力来弥补分析手段的局限性、防止评价偏差，非现场检查人员如果既不专业、又不全身心投入、只是机械地履行检查程序、就