企业纳税与合同管理.pptVIP

企业纳税与合同管理 胡俊坤 法律硕士 nthjk@126.com 专家介绍 引题案例 合同管理可以带来纳税效益（案例001） 合同管理带来效益但也引发风险（案例002） 课程背景 理论背景：经济法与民法的学科独立客观上导致了税法与合同法实际运用的割裂 管理背景：企业内部管理的部门分工客观上导致了合同管理与纳税管理的彼此孤立 关系背景：税收是合同的法定成本，履行合同要求当事人充分考虑其中的税收问题 市场背景：企业纳税及其筹划的运用要求合同管理服从并服务于企业的整体战略 课程目标 正确认识企业纳税与合同管理的关系，进而消除无关论、万能论、造假论等错误认识，树立协调观、整体观等正确理念 全面理解企业纳税对合同管理的影响，进而在合同管理中充分考量税收因素，降低合同的履约成本，防范合同风险 系统掌握合同管理对企业纳税的影响，进而运用合同管理策略，有效降低企业涉税成本，特别是开展合同纳税筹划 实现合同管理与企业纳税的完美结合，在企业管理中学会注重签订涉税合同，并有效防范合同与纳税的风险 课程内容 一、合同与纳税管理概述 二、合同与纳税关系辨析 三、合同影响纳税的表现 四、常见合同的涉税处理 五、涉税合同 一、合同与纳税管理概述 （一）合同与合同管理 （二）纳税与纳税管理 （三）两者协同的基础 （一）合同与合同管理 1.合同基础理论 2.合同管理 1.合同基础理论 （1）合同（法）概念 （2）合同的特点 （3）合同的要素 （4）合同的原则 （5）合同的分类 （1）合同（法）的概念 （1）合同概念：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止权利义务关系的协议。 （2）合同法概念：合同法是调整平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的法律规范的总称。 （2）合同的特点 由平等的民事主体间实施的一种民事行为 　　在纳税及其筹划管理上也就强调平等 以设立、变更或终止民事权利义务为目标 　　包括设定纳税及其筹划的权利与义务 是当事人之间意思真实表示一致的产物 　　对纳税及其筹划意图也应当予以反映 合同是非身份关系的协议：婚姻法中的结婚、离婚、民法中关于监护以及继承法上关于遗赠扶养协议的合同，是属于身份上的合同，依照我国合同法的规定，并非合同法上所称的合同 　　纳税及其筹划中必须注意这些身份协议！ （3）合同的要素 合同法规定的八大要素：合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款： （1）当事人（名称或者姓名、住所） （2）标的 （3）数量 （4）质量 （5）价款或者报酬 （6）履行期限、地点和方式 （7）违约责任 （8）解决争议的方法 （4）合同的原则 平等原则：合同当事人的法律地位平等，一方不得将自己的意志强加给另一方。 意思表示真实原则：当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法千预 。 公平原则：当事人应当遵循公平原则确定各方的权利和义务。 诚实信用原则：当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则。 守法原则：当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益 （5）合同的分类 双务合同与单务合同（对等义务） 有名合同与无名合同（法律规定名称） 有偿合同与无偿合同（是不取得收益） 诺成合同与实践合同（交付标的而成立） 要式合同与非要式合同（形式要求） 主合同与从合同（主从关系） 2.合同管理 （1）合同管理的概念 （2）合同管理的内容 （3）合同管理的手段 （4）合同管理的意义 （1）合同管理的概念 合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。 （2）合同管理的内容 合同管理的内容包括订立、履行、变更、解除、转让、终止等。 订立与履行合同也包括了纳税义务的协商与履行 变更、解除也意味着合同当事人可以通过合同来调整、变更、甚至于解除相关的纳税义务 （3）合同管理的手段 审查、监督、控制是合同管理的手段。 企业在对合同进行审查、监督与控制时自然也必须对其中的纳税及其相关内容进行审核、监督和控制。 （4）合同管理的意义 降低合同成本 防范与化解合同风险 实现企业的战略目标 （二）纳税与纳税管理 1.纳税不可避免 2.纳税管理的概念 3.纳税管理的内容 4.纳税管理的作用 1.纳税不可避免 （1）纳税与死亡一样不可避免 （2）国家有征税的权利 （3）企业纳税是法定义务 2.纳税管理的概念 纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按其自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动的一项重要内容。通过纳税管理，既可以较好地贯彻执行税收政策和征收管理法令，保证国家税款的及时足额入