《财务管理与控制》(第二版)大纲(49页).docVIP

财务管理与控制（第二版） 会计核算与财务管理 第一节 会计核算概述 一、会计核算的基本内涵 1、反映职能 2、监督职能 二、会计核算的主要内容 会计核算的主要内容是以货币为计量形式，建账记账、算账对账、报账查账，提供必要的会计资料，即数据核算系统、会计监督系统、内部管理系统和对外报告系统。 三、会计核算的主要作用 四、会计核算的要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 五、会计核算的原则 1、会计主体 2、持续经营 3、会计分期 4、货币计量 六、会计核算的循环与程序 （一）会计核算循环 1、编制记账凭证 2、登记会计账簿 3、实施转账调整 4、结算核对账目 5、编制会计报告 （二）会计核算程序 1、记账凭证账务处理程序 2、科目汇总表账务处理程序 3、汇总记账凭证账务处理程序 4、多栏式日记账账务处理程序 七、会计核算的最终成果 会计核算的最终成果体现为一系列的财务报表，包括资产负债表，反映企业截止到某一时点日的财务状况；利润表，反映企业某一时间段的经营成果；现金流量表，反映企业某一时间段的现金流量状况；财务报表附注及财务情况说明书，说明财务报表编制的编制基础以及企业针对重要经济业务采用的会计政策和会计估计的说明、对财务报表重要项目的进一步解释，以及相关的报表项目的文字性说明。 第二节 财务管理概述 一、财务管理的基本内涵 财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。 其主要职能如下： 1、财务决策职能 2、财务计划职能 3、财务控制职能 二、财务管理的特点p8 1、财务管理是一项综合性管理工作 企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。 2、财务管理与企业各方面具有广泛联系 在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 3、财务管理能反映企业经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。 三、财务管理的主要内容 财务管理的主要内容是财务计划预测、财务决策选择、财务控制进程和财务分析活动。财务计划预测就是以货币形态对企业某一时期的资金需求、资金融通、资金投放、收入取得、成本开支、利润实现和财务状况等作出较为具体的设计与规划，其目的在于合理地配置人、财、物资源；财务决策选择是指为实现企业财务管理目标，结合事前预测对企业未来财务活动的多种可供选择方案进行最优选择的过程，财务决策涉及筹资决策、投资决策和分配决策；财务控制进程是通过财务运行机制，采用政策、制度、目标、定额、计划、责任和流程等控制方式，对企业财务活动进行监督、限制、调整和引导的过程，促进企业资源整合优化和协调各种财务关系，使企业价值最大；财务分析活动就是根据历史资料和相关信息，采用专业分析方法对企业的财务状况、经营成果和现金流量以及未来发展前景，进行相应的分析研究、考察评价，提出改进措施。 四、财务管理的主要作用 第三节 会计核算与财务管理 一、会计核算与财务管理的关系 企业的财务管理工作统领企业的会计核算工作，它还统领企业的其他各个方面的工作。 二、公司财务管理目标的选择 （一）确定科学财务管理目标的意义 （二）科学合理的财务管理目标应具备的特征 1、它是明确的，而不是模棱两可的 2、可以及时地、清晰地对决策的成功与失败进行度量 3、运行成本不会太高 4、它与企业长期财富的最大化是一致的 5、它在企业管理当局的可控范围之内 （三）利润最大化目标分析 利润最大化一般是指企业利润总体最大化，而不是每股利润最大化。 P11利润最大化之所以不是一个合理的财务管理目标，主要基于如下原因： 第一，利润最大化不是一个很明确的目标函数。 第二，利润额的确定受会计政策选择的影响较大， 第三，利润及其最大化没有考虑时间价值因素。 第四，利润额概念没有包含风险因素。 第五，由于利润概念的性质及其会计技术问题，利润最大化适宜用作单期目标，不适宜用作多期或长期目标。 （四）企业价值最大化目标分析 按照微观经济学的观点，所谓价值，是指未来现金流量的现值。 对于企业的财务管理人员而言，现金流量是至关重要的