基于《课题制》的大学科研经费管理—与美国的比较研究.pdfVIP

第 24卷 第 1期 2OO3年 1月 科 研 管 理 Sd∞ceReaeatchMmq m n Vo1．24。No．1 Jm。 2OO3 文章编号 ：1000—2995(2oo3)o~一0o7—0051 基于《课题制》的大学科研经费管理 与美国的比较研究 刘 波 (北京大学科学研究部，北京 100871) 摘要：科研经费是从事科学研究活动的前提条件。如何合理有效地利用科研经费是资助方、受助人及其所在单 位各方利益的焦点所在。也是科研管理追求的最终目标。经费管理也是科学研究过程管理和 目标管理的最佳 结合。为贯彻执行《课题制》管理原则。大学必须抓住经费预算这个关键。特别是做好人员费扣闻接费用内涵 和量度的调研工作。制定资助方认可的符合学校运行情况的各类经费预算比例，并积极争取政府对这一预算 比例 的授 权 。 关键词：大学；课题制；经费管理 中图分类号~C93 文献标识码 ：A 1 引言 科研经费是从事科学研究活动的前提条件，如何合理有效地利用科研经费是资助方、受助人及其所 在单位各方利益的焦点所在。也是科研管理追求的最终 目标。从根本上说，经费管理是科研管理的核 心，并贯穿于科研活动的始终。经费管理也是科学研究过程管理和目标管理的最佳结合。 作为以政府为资助主体的科学研究活动的开展及其管理运行体制的制定必须在现实社会政治经济 背景下，依赖于社会财政金融政策和服务体系的建立与完善。80年代之前我国处于计划经济时代，科 学研究活动严格纳入国民经济计划，开展研究工作所需要的经费通过国家科学事业费或专项科研经费 形式划拨，管理上属于大锅饭性质，在科研计划立项和执行过程中未能充分体现成本预算及核算概念。 这期间科研经费管理主要基于当时的事业单位财务管理规定进行，并且一般以法人研究机构而不是课 题组为财务核算单位。80年代之后，随着市场经济体系的逐步建立和完善，国家各类研究计划开始尝 试合同制管理，并在此基础上逐步建立了适用于不同经费资助渠道的项目合同管理规定，该管理规定一 般对经费管理提出了较明确的要求。近年来，这些管理规定在执行过程中又经过不断完善和修订。如， 国家自然科学基金委员会于 1988年9月 15日发布基金项目经费管理暂行办法，在 1992年 11月 18日 重新修订为《国家自然科学基金资助项目财务管理办法》。该办法目前仍在进一步修订之中。另外，国家 科技部以及相关部委也相继制定了“973”项目和“863”项目的经费管理原则([1996]科字44号《科技三项 费用管理办法(试行)》、[1993]财字 822号《八六三计划经费管理暂行办法》)。经过对科研项目实行合 同管理的多年探索和完善，科技部、国家计委、财政部、经贸委于2OO1年 12月20日联合发布《关于国家 科研计划实行课题制管理的规定》(以下简称《课题制》)，体现了我国政府主导的科研计划管理原则。 收稿 日期12002—03—20． 基金项目：教育部科学技术研究重点项目资助(ooo03) 作者简介：刘波(1965—04)，男(汉 )，四川彭州人，理学博士，副研究员，研究方向：科技政策与管理。 科 研 管 理 2OO3焦 《课题制》管理原则的核心是经费管理，而经费管理的核心是预算及其执行。 我国科研体制具有明显的政府主导性，因而从政府角度的科研经费管理思想主要强调计划的执行 和财务管理水平(张冰，1993)。而大学关于经费管理的研究则主要集中在会计核算方面，其经费管理的 思路是从控制日常开支人手强调过程管理(田昭明，1993；于绥贞，1992；汤瑞雄和杨涛，l999)，为达到此 目的，有的甚至提出单独设立科研财务(关开澄，l992)或强化系级财务的设想(关开澄，l994)。最近对 发达国家科技经费管理政策的介绍和研究也主要属于政府层次(郭碧坚，1994．；胡光，2000；陈晓，2000； 郭玉山，2O00)，较少涉及在政府宏观政策之下大学如何制定适应政府政策的经费管理办法。 众所周知，大学在科研项目的具体执行过程中起主导作用，这种主导地位只有通过政策渠道才能予 以体现和保证。《课题制》体现的是科技计划管理的政府意志，而承担研究任务的大学则必需据此制定 符合自身特点的具体管理政策。通过国内外对比可见，《课题制》在科研经费管理方面的宏观政策接近 美国的科研项 目合同制管理思路，因此，本文拟在分析美国著名大学科研经费管理政策的基础上，从学 校科研经费管理的政策层面而不是会计技术层面探讨在《课题制》要求之下我国大学，特别是研究型大 学如何进行科研经费管理，以最大限度保证项目资助方、承担人及其单位的合理利益。 2 科研经费管理的内容和 目的 经费管理贯穿科研项目从设立、执行到结题验收的全过程。相应地，科研经费管理就是根据管理政 策指导制订项目经费