财务管理基础靳磊财务管理基础第一章课件.docVIP

《财务管理基础》 §1 财务管理导论 学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理组织、职能和财务管理环境。 §1－1 财务管理内容 财务管理作为一种管理活动，是企业管理的重要组成部分。财务管理主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过价值形式这个纽带，把企业各项管理工作有机地协调起来，从财务的角度，保证企业管理目标的实现。 一、财务管理的概念 1．企业财务 企业财务：是指企业在再生产活动中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 2．财务管理 财务管理：简称理财，即管理企业财务。它是基于再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 二、企业再生产过程中的资金运动及其形式 1．企业的资金运动 企业的资金运动：是指企业资金的投入、资金循环和周转以及资金的退出等的统称。 2．企业资金运动过程及其表现形态 （1）供应过程。由货币资金转化为储备资金、固定资金和工资及其他消耗资金。 （2）生产过程。由原来的储备资金、固定资金（以折旧方式）和工资费用及其他消耗资金转化为生产资金。随着生产过程的完成，资金形态也由生产资金转化为成品资金。 （3）销售过程。由成品资金又转化为货币资金（其中包括工人创造的纯收入）。 3．资金的循环与周转 企业资金从货币资金开始，经过供应、生产、销售三个阶段，依次转换其形态，又回到货币资金的过程就是资金的循环，不断重复的资金循环就是资金的周转。 【参考：教材P4 图1-1】 三、财务管理的内容 现代企业财务管理的基本内容包括组织财务活动和处理财务关系两个方面。 （一）财务活动 1．概念： 财务活动：是指企业资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为，其中资金的投放、使用和收回可统称为投资。 2．主要内容 （1）筹资活动： 筹资：是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 筹集资金是企业进行生产经营活动的前提，也是资金运动的起点。 筹资活动的关键：确定筹资的总规模、合理确定筹资结构。 （2）投资活动： 投资：是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。 企业内部使用资金的过程。 广义投资 （如购置流动资产、固定资产、无形资产等） 企业投资 狭义投资—— 对外投放资金的过程。 （如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等） 投资活动的关键：考虑投资规模和合理的投资结构。 （3）营运活动： 资金营运活动：是指企业因日常正常生产经营活动而引起的财务活动。 营运活动的关键：如何加速资金周转，提高资金利用效果。 （4）分配活动： 分配活动：是企业将一定时期收支配比实现利润后，按规定上缴各项税费、补偿各项耗费和损失、提取公积金和公益金、向投资者分配利润等一系列经济活动。 分配活动是对投资成果的分配。 利润（股利）分配活动关键：确定利润（股利）的支付率。 3．各项财务活动之间的关系 四个方面的财务活动是相互联系、相互依存又相互区别的。筹资活动是基础，投资活动和营运活动是主体，分配活动是资金循环的终点和新的起点。 （二）财务关系 企业的财务关系：是指企业在组织财务活动过程中，与有关各方所发生的经济利益关系。 财务关系的表现： 企业与政府之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系 企业与受资者之间的财务关系 企业与债务人之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系 §1-2 财务管理职能与目标 一、财务管理的职能 （一）概念 财务管理的职能：是财务管理作为一项经济管理活动本身所固有的职责和功能。 （二）目的 在于实现财务管理目标。 （三）职能 1．一般职能——包括计划、组织、指挥、协调、控制等五项。 计划：就是探索未来，控制行动的计划； 组织：就是建立企业的物质和社会结构； 指挥：就是使有关人员发挥作用； 协调：就是连接、联合、调节所有的活动和力量； 控制：就是使一切按既定的规章和下达的命令进行。 2．特有职能——包括筹资职能、调节职能、分配职能和监督职能。 筹资职能：主要包括筹资量的确定、筹资渠道和方式的选择，以及相联系的资本结构的优化，能以较低费用筹足所需的资金。 调节职能：企业通过优化资金配置，进而调节资源配置，达到提高经济效率与效益的目标。 分配职能：当企业取得货币收入后，要按照上交流转税、补偿成本、缴纳所得税、提取公积金与公益金、向投资者分配利