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会计基础练习题——中华会计网2 四、计算分析题 ?本题共2题，每题10分，共20分 61、甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　银行存款余额调节表　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：XYZ公司 　　　　　　　　　2008年4月30日 　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 171 045 银行对账单余额 269 000 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） （ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （4） （ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） （ ） 减：企业已付银行未付的款项合计 48 320 调节后余额 （3） （ ） 调节后余额 （5） （ ） 解析：银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=100 000（元）银行已付企业未付的款项合计=1 325（元）企业已收银行未收的款项合计=36 800+12 240=49 040（元）企业已付银行未付的款项合计=48 320（元）调节后的余额=171 045+100 000-1 325=269 000+49 040-48 320=269 720（元） 62、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　银行存款余额调节表　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：XYZ公司 　　　　　　　　　2008年9月30日 　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 98500 银行对账单余额 76600 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） （ ） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） （ ） 减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） （ ） 调节后余额 （2） （ ） 调节后余额 （5） （ ） 四、计算分析题 ?本题共2题，每题10分，共20分 61、某公司某年6月发生经济业务如下（不考虑税费）：（1）出纳员向银行提取现金30 000元，准备发放工资。（2）以现金发放本月工资30 000元。（3）购入材料一批，金额3 000元，材料已验收入库，货款尚未支付。（4）购买汽车一辆，买价60 000元，款项已通过银行存款支付。（5）向银行申请2年借款100 000元，借款已划入企业银行存款账户。要求：编制相关会计分录。 62、资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1） XYZ公司银行存款日记账的账面记录： 日期 摘要 金额 12月29日 开出转账支票＃0510，支付购料款 28 500 12月30日 存入购货方转账支票＃111035 500 12月30日 开出转账支票＃0511，支付运输费 1 400 12月30日 存入购货方转账支票＃870 5 600 　 期末余额 89 500 （2）银行对账单的记录： 日期 摘要 金额 12月30日 收到转账支票＃051028 500 12月31日 代付电费 500 12月31日 存入转账支票＃111035 500 12月31日 存款利息 210 12月31日 收回托付的货款 12 000 　 月末余额 126