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会计基础练习题——中华会计网2
会计基础练习题——中华会计网2
四、计算分析题 ?本题共2题,每题10分,共20分
61、甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:①4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求:请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:XYZ公司 2008年4月30日 单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
171 045
银行对账单余额
269 000
加:银行已收企业未收的款项合计
(1) ( )
加:企业已收银行未收的款项合计
(4) ( )
减:银行已付企业未付的款项合计
(2) ( )
减:企业已付银行未付的款项合计
48 320
调节后余额
(3) ( )
调节后余额
(5) ( )
解析:银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项,要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=100 000(元)银行已付企业未付的款项合计=1 325(元)企业已收银行未收的款项合计=36 800+12 240=49 040(元)企业已付银行未付的款项合计=48 320(元)调节后的余额=171 045+100 000-1 325=269 000+49 040-48 320=269 720(元)
62、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元,9月底公司与银行往来的其余资料如下:①9月30日收到购货方转账支票一张,金额为12 600元,已经送存银行,但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4 500元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项22 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。要求:完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位:XYZ公司 2008年9月30日 单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
98500
银行对账单余额
76600
加:银行已收企业未收的款项合计
(1) ( )
加:企业已收银行未收的款项合计
(3) ( )
减:银行已付企业未付的款项合计
800
减:企业已付银行未付的款项合计
(4) ( )
调节后余额
(2) ( )
调节后余额
(5) ( )
四、计算分析题 ?本题共2题,每题10分,共20分
61、某公司某年6月发生经济业务如下(不考虑税费):(1)出纳员向银行提取现金30 000元,准备发放工资。(2)以现金发放本月工资30 000元。(3)购入材料一批,金额3 000元,材料已验收入库,货款尚未支付。(4)购买汽车一辆,买价60 000元,款项已通过银行存款支付。(5)向银行申请2年借款100 000元,借款已划入企业银行存款账户。要求:编制相关会计分录。
62、资料:XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确):(1) XYZ公司银行存款日记账的账面记录:
日期
摘要
金额
12月29日
开出转账支票#0510,支付购料款
28 500
12月30日
存入购货方转账支票#111035
500
12月30日
开出转账支票#0511,支付运输费
1 400
12月30日
存入购货方转账支票#870
5 600
期末余额
89 500
(2)银行对账单的记录:
日期
摘要
金额
12月30日
收到转账支票#051028
500
12月31日
代付电费
500
12月31日
存入转账支票#111035
500
12月31日
存款利息
210
12月31日
收回托付的货款
12 000
月末余额
126
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