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解读财务报表中的隐藏信息济南政和科技有限公司吕群合 目录 一、财务报表简介 一、财务报表简介 一套完整的财务报表 在财务报表中，一般要附有审计报告，附有会计师事务所的审计报告，可信性将会更高。 1、资产负债表 ●反映企业在某一特定日期财务状况的报 ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列，采用账户式 资产负债表提供的信息 ●公司所掌握的经济资源 ●公司所负担的债务 ●公司的偿债能力 ●公司所有者所享有的权益 ●公司未来的发展趋势 2、利润表 ●反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。 ●理论依据：“收入-费用=损益” ●动态报表、期间报表 ●报表内项目按收入、成本、费用、利润排列 3、现金流量表 ●反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。 ●理论依据： 现金净流量=现金流入—现金流出 ●动态报表，期间性报表 现金流入量-现金流出量=现金净额 现金流量表 一、财务报表简介 4、财务报表附注，附注一般包括如下项目： ①、企业的基本情况； ②、财务报表编制基础； ③、遵循企业会计准则的声明； ④、重要会计政策和会计估计； ⑤、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明； ⑥、重要报表项目的说明及其他需要说明的重要事项。 会计计量基础 权责发生制： 即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 收付实现制： 凡是属本期收到的收入和支出的费用，不管其是否应归属本期，都作为本期的收入和费用；反之，凡本期未收到的收入和不支付的费用，即使应归属本期收入和费用，也不有作为本期的收入和费用。 会计报表的数据来源 编表基础 记帐依据 原 始 凭 证 记 帐 凭 证 各级明细帐簿 汇总帐簿 会计报表 核算资料 和证据 会计报表的种类 会计报表的数据来源 例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司支付销售员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元，成本90万 例六、购入电脑10台计8万元 业务活动案例 例一：公司注册时存入银行投资款50万元 资产负债表 20xx年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会报01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 现金 银行存款 500000 500000 500000 500000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … … 500000 例二：用支票付销售员工资8万元 资产负债表 20XX年6月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会报01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金 银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … … 420000 420000 未分配利润 -80000 50万减8万 ？ 借：销售费用8万 贷：应付工资8万 借：应付工资8万 贷：银行存款8万 借：本年利润8万 贷：销售费用8万 利润表 20XX年6月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 编制单位：XX公司 会报02表 单位：元 一、主营业务收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减： 销售费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产负债表 20XX年6月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会报01表 单位：元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其 他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 420000 420000 420000 420000 现金 银行存款 实收资本 未分配利润 500000 -80000 -80000 -8