第一章税务筹划理论概述摘要.pptVIP

第一章 税务筹划理论概述;教学目的：通过学习，掌握税务筹划的基本含义、目标、原理、原则；理解税务筹划的基本手段和方法；了解税收法律责任。 教学重点： 税务筹划的基本涵义、目标、特点 教学难点： 税务筹划的动因；相关概念的区分 教学时数：3学时; ;税收筹划在西方很成熟，在我国也正在受到重视； ;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1 税务筹划的概念与意义;;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1 税务筹划的概念与意义;1.1.3税务筹划的风险与成本 2.税务筹划成本 税务筹划成本是企业因进行税务筹划而增加的成本。 －－显性成本是指在税务筹划中实际发生的相关费用，包括 纳税成本、财务成本和管理费用等； －－隐性成本是指纳税人因采用某一税务筹划方案而放弃的 潜在利益，因此，隐性成本是一种机会成本。;1.2 税务筹划的动因与目标;1.2 税务筹划的动因与目标;1.2 税务筹划的动因与目标;1.2 税务筹划的动因与目标;1.2 税务筹划的动因与目标;想一想;1.2 税务筹划的动因与目标;1.3 税务筹划的原则与特点;1.3.1 税务筹划的原理 2.根据着力点分类 税基筹划原理：缩小税基甚至解除纳税义务； 税率筹划原理：降低适用税率； 税额筹划原理：直接减少应纳税额的方式；;1.3 税务筹划的原则与特点;1.3 税务筹划的原则与特点;合理性; 3.节税方法;1.4 税务筹划的基本手段与方法; 4.避税的基本方法 （1）税境移动法 （2）价格转让法 （3）利用国际税收协定 （4）成本（费用）调整法 （5）融资（筹资）法 （6）租赁法 （7）低税区避税法;1.4 税务筹划的基本手段与方法;2.税负转嫁的特点 税负转嫁是在纳税人之间进行的，因此，它不会减少国家的税收总收入；税负转嫁一般仅适用于流转税（间接税）。 3.税负转嫁方法 ;1.5 税收法律责任与税务代理（了解）; 2.税务代理人 注册税务师执业资格考试（CTA） 考试科目：《税法（一）》 、《税法（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。 ?? 考试每年举行一次，报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，考试时间一般安排在6月份进行。 ;复习思考题： 1、如何界定税收筹划及其目标？ 2、怎样理解税收筹划的动因？ 3、谈谈你对税收筹划在我国发展前景的看法？