第九章税收的经济效应综述.pptVIP

第九章 税收的经济效应 经济学家总是希望政府课税不要对人们的经济行为产生任何影响，即保持税收中性原则。 然而，在实际生活中，税收必然改变纳税人的行为选择，这种影响具体表现为税收对生产、消费、劳动、储蓄和投资产生的替代效应和收入效应。 本章内容 第一节 税收的经济效应：作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 需要掌握和理解以下的问题 　 掌握税收收入效应、替代效应的含义； 掌握税收对劳动供给的影响； 掌握税收对居民储蓄的影响； 掌握税收对投资的影响； 掌握税收对个人收入分配的影响； 了解税收与经济发展关系的理论观点； 了解供给学派的税收观点；　 掌握“拉弗曲线”的经济含义； 了解减税政策内容。 第一节 税收的经济效应作用机制 　 所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。因而，税收经济效应的作用机制，是分析税收经济影响的基本原理。 一、税收的收入效应(the income effect ) 税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 机制 　政府课税　　　纳税人收入水平下降　　　减少商品购买量　 消费水平下降。　 第一节 税收的经济效应作用机制 税收的收入效应：几何图示 E1 现实中的两种基本情形： ＊ 征收所得税（预算约束线下移） ＊ 对所有的商品无差别地征收流转 税（预算约束线也因此下移） U1 U2 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由E0移至E1，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。  二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 当政府对不同的商品实行征税或不征税、从重征税或从轻征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，从而导致纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即： ——当政府对不同商品有差别地征税时，消费者会发生以无税或轻税商品替代征税或重税商品的购买行为. 机制 政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　　增加无税或轻税水平的购买量　　　以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 税收的替代效应：几何图示 I1 I0 Qf1 Qf0 Qc1 Qc0 O 食 品 衣物 A B C E1 E0 假设： 对商品有差别地征税 —— 只对衣物征收商品税 由此可见，由于政府对衣物征税而对食品不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由E0，移至E1，这意味着纳税人减少了衣物的购买量，相对增加食品的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合,也使消费者的满足程度下降。 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响 一、税收对劳动供给的影响 　　　　（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析　　通常用收入表示人们拥有的产品或服务的数量和份额，用休闲表示人们拥有的空闲时间。当然，工作时间越多收入就越多，生活就越富裕，但要取得收入就要放弃闲暇，要取得更多的收入就得放弃更多的闲暇。 第二节 税收的经济影响 人们对两者的取舍取决于许多因素，诸如个人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本）以及其他收入水平的高低等，此外还有政府征税的因素。税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和税收的替代效应来表现的。 1．税收对劳动供给的收入效应。税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。2．税收对劳动供给的替代效应。税收对劳动供给的替代效应，指的是政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，它表明的是纯粹的价格变化效应。 3.税收对劳动供给的综合效应（具有不确定性）：收入效应与替代效应的