企业内部控制基本规解读和应用指南课后习题和答案.doc

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第一讲 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部 B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。 ·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一??集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（ ）。 A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B．集团企业财务管理难度增加 C．公司治理结构不完善 D．集团企业缺乏财务风险意识 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：这是由管理实践证明的。 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第二讲 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ）。 A． 年度自我评价报告 B． 年度自我检查报告 C． 年度自我考评报告 D． 都不是 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。 ·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ ）。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．公平性原则 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：《企业内部控制基本规范》确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益五个原则。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：《会计法》规定：“……重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。” 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第三讲 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（ ）。 A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误 B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败 C．消除企业的贪污行为 D．回避企业可能遇到的各种外部风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。 ·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.市场经济中非常重要的基础设施有（ ）。 A．会计 B．内部控制 C．财务管理 D．市场营销 A B C D E F 【正确答案】：A, B 【解析】：会计和内部控制是市场经济中非常重要的基础设施。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：《企业内部控制基本规范》是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。 《企业内