谈建筑施工企业资金管理与控制.doc

谈建筑施工企业资金管理与控制 【摘要】随着建筑施工企业制度的不断改进和完善，企业的经营管理观念发生了重大的转变，财务管理由简单的核算走向深层次的管理体系。本文主要介绍了建筑施工企业管理的核心内容——资金管理，首先阐述了施工企业资金管理现状以及存在的主要问题，笔者结合这些问题提出了如何加强建筑施工企业资金管理的建议。 【关键词】施工企业? 资金管理? 财务体制? 信息化管理 引言 资金是企业赖以生存和发展的命脉。作为企业管理核心内容的资金管理，对企业经营和发展更具有了决定性的作用，直接关系到一个企业的经营效益。由于近些年全球经济化的发展，建筑市场面临的问题日趋激烈，资金管理中存在的问题逐渐呈现，因此如何做好施工企业资金管理存在的问题，对于提高建筑施工企业的经济效益具有非常重要的意义。 1、施工企业资金管理现状 在当今竞争日益激烈的建筑市场中，落后的财务资金管理体系和手段已满足不了新形势下建筑施工企业发展和进步的要求。其主要表现在以下几个方面： （1）企业调控能力不强。随着建筑企业经营项目规模的不断壮大以及企业改革制度的不断完善和深化，各分公司势力得到提升，对项目强化、结构调整，这就对企业资金管理提出了更高的要求，同时，企业资金的集中管理和内部项目资金分散占用的矛盾日益突出。 （2）企业内部控制不严。由于各分公司基层单位资金纪律执行不够完善，财务管理制度不能适应快速发展的市场形势，开支较大，沉淀资金严重，没有激发资金活性，导致资金使用效益低下的问题目益显露。一些施工企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在严重的体外循环。企业财务资金事前控制不力，事后审计监督不严，导致企业对资金调控乏力，财务风险加大，不利于施工企业对资金的整体调控。 （3）企业内部信息失真。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛盾解决起来比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。 2、目前企业资金管理存在的问题 2.1企业内部约束机制不健全，导致监控乏力 在企业内部监控和约束机制过程中，主要是通过集团公司对分、子公司工程项目的监控,考虑到利益关系以及权限问题,分、子公司对工程项目的控制力比较薄弱,项目资金管理机制和体系还存在着一定的局限性,即项目经理说了算,缺乏集体决策、上报审批及备案制度。工程项目财务人员处于从属地位,如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办,形成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导走”的现象。 2.2企业资金分散,流动性差 目前,施工企业资金管理存在较多的问题： ①工程项目分散,财务网点众多,资金管理不规范,多头开户的现象仍然存在,资金很难有效的集中使用,收回的工程款不能及时汇入总部统一管理,占用不尽合理,造成资金闲置,周转缓慢; ②招投标市场不规范,低价中标现象普遍存在,导致工程项目资金来源先天不足,资金不能满足施工的需要; ③业主要求交纳现金履约保证金,部分地方工程项目业主不能及时支付工程款,施工企业长期垫资施工,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜; ④处于边远山区的工程项目,通讯设施落后,入网条件不成熟,给资金集中管理和远程监控带来一定的困难。 2.3内部资金管理机制不完善,增加财务风险的可能性 由于资金不足引起的资金周转困难，在建筑施工企业普遍存在,形成集团公司贷款链,即集团公司向银行贷款,二级单位或工程项目向集团公司贷款,甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营。内部贷款不规范,集团公司对项目贷款与否,既不能借鉴商业银行的程序审批，项目最后严重亏损而形成不良贷款。同时,由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件的影响,资金集中管理很难实现,个别项目仅是名义上的集中,集团公司也很难实施有效的风险监控。 3、对加强施工企业资金管理的建议 3.1实行信息化管理提高资金结算中心的职能作用 资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台,实行资金远程管理,随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心帐户,实行统一管理、统一调配、统一使用。实践证明,网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面,解决了资金短缺和富裕并存的矛盾,盘活了存量资金,提高资金的使用效率;另一方面,有利于加强对下级单位资金的监控管理,确保资金安全运营。 1 / 1 1 / 1