营改增考题-国家税务总局网络课堂.pdf

2013?年营改增专门业务综合测试 总分 ：_________? 一:单项选择题(共?28?小题,28.0?分)? 1.根据财税【2013】37?号文件规定，自?2013?年（ ）月（ ）日起，在全国范围内开展交 通运输业和部分现代服务业营改增试点。(1.0?分)? A:7?月?1?日? B:9?月?1?日? C:8?月?1?日? D:12?月?1?日 答案:_______? 2.提供货物运输服务，增值税税率是（ ）。(1.0?分)? A:0.17? B:0.11? C:0.13? D:0.06? 答案:_______? 3.试点小规模纳税人或一般纳税人简易征收，征收率是多少？（ ）(1.0?分)? A:0.17? B:0.04? C:0.06? D:0.03? 答案:_______? 4.广州乙公司为一般纳税人，当月提供技术咨询服务，收取?50000?元，进行税额为?0，当月 应申报缴纳增值税（ ）元。(1.0?分)?? A:1456.31? B:7264.96? C:4954.96? D:2830.19? 答案:_______? 5.广州丁公司为小规模纳税人，当月提供技术咨询服务，收取?50000?元，当月应申报缴纳 增值税（ ）元。(1.0?分)? A:1456.31? B:7264.96? C:4954.96? D:2830.19? 答案:_______? 6.新正税务师事务所为营改增一般纳税人，2013?年?9 月为企业提供涉税鉴证业务收入?10? 万元，期初进项税额留抵?1000?元，问应计算缴纳（ ）元增值税？(1.0?分)? A:6000? B:5660.38? C:4660.38? D:2912.62 1? 答案:_______? 7.方欣公司为营改增试点一般纳税人，2013?年?8?月购进玉米一批，进行深加工，从采购方 取得销售普通发票?100?万元，方欣当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。(1.0?分)? A:6? B:5.66? C:9.9? D:13? 答案:_______? 8.营改增后，试点一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣（ ）(1.0?分)? A:库房丢失的购进货物及对应的运费? B:车间领用的购进货物? C:幼儿园领用的购进货物及对应运费? D:职工乘坐飞机 答案:_______? 9.有（ ）下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税 额，也不得使用增值税专用发票。(1.0?分)? A:一般纳税人会计核算不健全，但能够提供准确税务资料的? B:应当申请办理一般纳税人资格认定已经申请的? C:一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的? D:已经获得一般纳税人资格，但当年度收入额?40?万元 答案:_______? 10.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发 包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，纳税人为（ ）(1.0?分)? A:承包人? B:承租人? C:挂靠人? D:发包人 答案:_______? 11.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送 货物或者旅客的运输业务活动。包括（ ）(1.0?分)? A:程租? B:湿租? C:光租? D:干租 答案:_______? 12.下列属于在境内提供应税服务的是（ ）。(1.0?分)? A:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。? B:境外单位