中级财务会计2货币资金程序.ppt

2;;;;;第一节 现金 ;;;;;;;;; 每日业务终了，应盘点现金，并将盘点数与账余额相核对，现金账面数与实际数的不一致称为现金溢缺。 当实际库存金额大于账面数时，为溢余（盘盈、长款）；当实际库存金额小于账面数时，为短缺（盘亏、短款）;;;;第二节 银行存款 ; ■ 基本存款账户 是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业一般只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户 ■ 一般存款账户 是企业基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取； ■ 临时存款账户 是企业因临时经营活动需要开立的账户。包括新设验资 ■ 专用存款账户 是存款人因特定用途需要开立的账户 ; （一）加强对银行账户的管理 （二）定期检查、清理银行账户的开立及使用情况 （三）结算凭证的填制、传递及保管等 （四）严格遵守银行结算纪律 （五）定期核对银行账户 （六）加强对银行对账单的稽核和管理 ; ■ 单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则： 1. 恪守信用，履约付款； 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配； 3. 银行不垫款 ■ 结算办法： 四票（支票、银行汇票、银行本票、商业汇票） 三方式（汇兑、托收承付、委托收款） 一卡（信用卡） 一证（信用证） ; 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 ■ 种类 ; ■ 支票结算特点 ■ 支票结算应注意的问题 ; ■ 支票结算程序 ;; ■ 特点 ; ;; 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 ■ 特点 ; ■ 结算程序图 ;付款单位收到银行签发的银行本票后，应根据“银行本票申请书”存根联，作：; 出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 ■ 种类（按承兑人的不同） ; ■ 商业承兑汇票 结算程序 ; ■ 银行承兑汇票 结算程序 ; 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式 ■ 种类 ; 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 ; 是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式 ■ 适用范围 ;