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审计案例分享 法务审计监察中心 陈乐舒 2011年4月22日 按审计关注的事项分类 一、固定资产的案例 二、出纳相关的案例 三、税务相关的案例 四、酒店相关的案例 五、合同与往来的案例 六、注册资本的案例 七、工程招投标的案例 固定资产的案例 某公司某部门的固定资产规模为13,505,386.69元，抽查 盘点的情况如下： 账面 实地 资产名称 盘盈(亏) 备 注 数量 盘点数 沙发 104 15 -89 可能是板房家私配置，未能清点 分体空调 54 1 -53 可能是板房家电配置，未能清点 对讲机TK- 62 9 -53 原因不明 378G 排风柜 12 -12 原因不明（水电部门也不知这是什么设备） 柜机 10 -10 行政办在用1台，其余可能是板房 电瓶车8座 10 1 -9 水电维修部在用1辆，其余9辆均已交仓库报废处理。 宝来轿车 1 0 -1 查无该运输设备 风神轿车 1 0 -1 查无该运输设备 宝来轿车1.6 1 0 -1 查无该运输设备 别克轿车 1 0 -1 查无该运输设备 固定资产的案例 账面 实地 资产名称 盘盈(亏) 备 注 数量 盘点数 金旅中巴车 1 1 原因不明 瑞风商务车 1 1 原因不明 金杯面包车 1 2 1 原因不明 四座电瓶车 1 1 原因不明 柜式空调 1 1 原因不明 电视机 2 3 1 原因不明 传真机 2 3 1 原因不明 投影仪 1 1 原因不明 钢琴 1 1 原因不明 六座电瓶车 6 8 2 原因不明 交换机 1 7 6 原因不明 打印机 11 25 14 原因不明 电脑 27 43 16 原因不明 固定资产的案例 在杨总的指导下开展固定资产专项审计，发现的问题包括： 1. 项目公司没有固定资产申购、建造、调拨、报废等管理相关书 面文件。 2. 没有实行固定资产和物资的报告和专人负责制度，各部门并不 清楚要管理和负责的固定资产名称和数量。 : 3. 部分固定资产的入账不清晰，造成盘点困难。 4. 部分采购申请单没有传递到财务，财务不能确定固定资产购置 活动是否经过授权。 5. 部分已经履行报废手续的固定资产在账上并没有作减少处理。 出纳相关的案例