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九洲集团会计培训; 第一部分 财务快报;（1）报送的及时性 每月3日前向集团公司财务处报送财务快报，10日前报送正式的财务会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）。 （2）内容真实、准确 各公司对上报的各项数据应真实、准确，各项经济指标原则上与上报的正式报表偏差不超过5％。 （3）内容的完整性 各公司要按照下发的财务快报的标准格式完整填列各项财务指标；子公司有下属公司的要合并填列上报。 三、企业财务快报编报说明 本报表所列指标共分四大类：资产负债表指标、利润表指标、税收指标和出口退税指标。报表中：资产负债类指标、欠交税金类指标、出口退税指标中的以前年度结转填报期末数；其他指标填报本年累计数。出口退税指标不填上年同期数。 其中资产负债表指标、利润表指标和税收指标是反映企业财务状况的基本指标，各企业必须填写。 ;01、资产总额：资产反映企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 02、流动资产：反映可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 03、应收账款（净额）：反映企业因销售产品和提供劳务应向购买单位收取的各种款项，扣除坏帐准备金后的净额。 04、存货：反映企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 05、长期投资净额：长期投资反映不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。 长期投资净额反映长期投资总额与所提长期投资减值准备的差额。按照权益法核算的股权投资，应与纳入报表合并范围的子公司所有者权益抵消。 06、固定资产总额：固定资产反映使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产总额反映固定资产的净值（固定资产原值-累计折旧）合计数。 ;07、负债总额：反映流动负债和长期负债的合计。 08、流动负债：反映将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。 09、长期借款：长期借款反映向金融机构借款和向其他单位借款。 10、所有者权益总计：反映所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、未分配利润、少数股东权益等。按照权益法核算的股权投资，对纳入报表合并范围的子公司所有者权益，应予抵消。 (二)利润表指标 01、销售收入净额：反映销售收入与销售折扣、折让的差额。本项目不含增值税。工业企业按产品销售收入填写，商贸企业按商品销售收入填写，外资旅游企业按经营收入填写。 02、销售成本：反映企业销售产品、提供劳务等各项计入产品销售成本的费用。本项目不含增值税。 ;03、销售费用：反映在销售过程中发生的各种费用。不包括价外征收的增值税。 04、管理费用：反映企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。 05、财务费用：反映企业筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。本项目根据“财务费用”科目的发生额分析填写。 06、利息支出净额：反映企业利息支出和利息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的长、短期借款利息支出净额。 07、补贴收入：反映企业收到国家拨入的亏损补贴和其他补贴收入，包括返还的增值税。 08、利润总额：反映企业所获得的营业利润与投资收益、营业外收支净额的总和（亏损以“-”号表示），该项目包括财政已弥补给企业的亏损补贴收入和其他补贴收入，即补贴的利润额。 ;公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 09、净利润：反映企业的利润总额与所得税的差额。如为亏损，本项目用“-”号表示。对少数股东损益，应予抵消。 (三)税收指标 01、应交税金总额：按应交税金科目填写，包括增值税、所得税、消费税、营业税、资源税、城建税等应交的税金合计数。不包括印花税、车船使用税、房产税等不需要清算而直接列入管理费用的税金。 02、应交增值税：指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应交纳的增值税，等于销项税额与进项税额之间的差额。如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 03、应交消费税：反映企业应交的消费税，企业应交的消费税等于企业应税收入与消费税税率的乘积。 04、应交所得税：反映企业应交的所得税，应交所得税等于企业的应纳税所得额与所得税税率的乘积。 05、应交营业税：反映企