优化上市实体核数师监管制度的建议谘询谘询总结.PDF

優化上 市 實 體 核 數 師 監管制度的建議諮詢 諮詢總結 背景 二 零 一 四 年 六 月 二 十 日 ， 財 經 事 務 及 庫 務 局 展 開 為 期 三 個 月 的 公 眾 諮 詢 ， 蒐 集 公 眾 對 推 行 上 市 實 體 核 數 師 獨 立 監 察 制 度 建 議 的 意 見 。 建 議 的 主 要 目 的 是 提 高 現 行 核 數師監管制 度 的 獨 立 性 ， 使 之 獨 立 於 審 計 業 ， 以 確 保 制 度 符 合 國 際 標 準 和 做 法 。 由 於 香 港 金 融 市 場 屬 外 向 型 ， 加 上 我 們 務 須 維 持 國 際 和 本 地 投 資 者 對 香 港 資 本 市 場 整 體 金 融 監 管 制 度 的 信 心 ， 確 保 核 數 師 監 管 制 度 符 合 國 際 標 準 和 做 法 尤 其 重 要 。 2. 我 們 把 諮 詢 文 件 分 發 予 不 同 的 持 份 者 ， 包 括 香 港 會 計 師 公 會 (“ 公會” ) 、 財 務 匯 報 局 、 專 業 會 計 團 體 、 金 融 監 管 機 構 、 核 數 師 事 務 所 、 商 會 及 政 黨 等 。 為 了 徵 詢 公 眾 意 見 ， 我 們 在 二 零 一 四 年 六 月 二 十 日 發 出 新 聞 稿 、 舉 行 傳 媒 簡 介 會 ， 並 把 諮 詢 文 件 上 載 到 財 經 事 務 及 庫 務 局 網 站 1。諮詢期內，我們舉辦了兩場公眾諮詢會、出席相關 團 體 舉 辦 的 三 個 會 議 及 簡 介 會 ， 以 向 參 與 者 簡 介 建 議 和 聆 聽 他 們 的 意 見 。 我 們 亦 在 二 零 一 四 年 七 月 七 日 向 立 法 會 財 經 事 務 委 員 會 簡 介 改 革 建 議 。 1 可在網址 .hk/fsb/ppr/consult/doc/consult_rpirrlea_c.pdf 瀏覽 諮 詢文件。 諮詢所得的回應 3. 諮詢期內 ， 我 們 收到 703 份 意 見 書 ， 其中 661 份 分屬六 款 一 式 多 份 的 陳 述 書 ／ 問 卷 。 若 把 這 些 陳 述 書 ／問 卷視為六份意見書， 我們合共 收到 48 份意見書。回應者 名單載於附 錄 I。 意 見 匯 編 則 載 於 財 經 事 務 及 庫 務 局 的 網 站。 4. 絕 大 部 分 回 應 者 都 支 持 改 革 的 目 的 和 方 向 ，而有 些回應者就 某些建 議 提 出 具 體 意 見 。 回 應 者 對 建 議 的 意 見 和 提 出 的 具 體 問 題 ， 以 及 我 們 的 回 應 載於附錄 II。 因應所 收 到 的 意 見 ， 我 們 已 檢 討 相 關 建 議 。 下文第 5 至 34 段 載 列 我 們 就 這 些 建 議 的 考 慮 因 素 ， 以 及 如 有 的 話 ， 我 們 對 相 關 建 議 作 出 的 修 訂 和 闡 釋 。 檢討相關的建議 公 眾 利 益 實 體 的 定 義 5. 諮 詢 文 件 建 議 新 的 監 管 制 度 會 涵 蓋 公 眾 利 益 實 體 的 核 數 師 ， 而 公 眾 利 益 實 體 會 界 定 為 香 港 的 上 市 實 體 。 儘 管 回 應 者 大 都 贊 同 建 議 ， 但 有 回 應 者 建 議 應 擴 大 公 眾 利 益 實 體 的 涵 蓋 範 圍 ， 把 主 要 的 非 上 市 銀 行 、 結 算 所 及 交 易 所 等 一 些 非 上 市 公 眾 利 益 實 體 也 納 入 其 中 。 這 是 基 於 他 們 認 為 海 外 獨 立 核 數 師 監 管 機 構 甚 少 只 規 管 上 市 實 體 核 數 師 。 6. 我 們 認 同 這 些 回 應 者 的 意 見 不 無 道