关于2002年行政事业单位决算报表填报口径的几点说明-上海财政.doc

PAGE 1 PAGE 7 2014年度部门决算编审口径 （本市新增权责发生制政府综合财务报告附表部分） 财决权责录入表（共9张表）为本市新增报表，主要反映权责发生制下本市政府各部门单位的资产负债明细情况。 1. 公共基础设施资产管理情况明细表（已纳入部门决算报表部分，财决权责录入01-1表）。 （1）本表填报范围是管理公共基础设施资产的市级行政事业单位。 （2）公共基础设施是指用于向社会提供相关公共服务的固定资产价值，包括公路、水利、市政设施等； 本表填报项目应为已经在资产负债简表（财决12表）“固定资产”、“公共基础设施”等相关资产科目反映的公共基础设施。 （3）本表采取正列举方式填列，若单位有本表尚未列出类别的公共基础设施资产，请在分类对应的“其他公共基础设施”下填列； （4）资产原值，反映购建该公共基础设施资产时所支付的现金或者现金等价物的金额。 （5）预计使用月份数和已使用月份数，为必填项，为资产预计使用和已经使用时间化为月份计量单位； （6）资产净值为自动计算项目，不必填列； （7）列入资产负债表科目（财决12表），为必填项； （8）累计折旧和当年折旧为自动计算项目，不必填列。 2. 公共基础设施资产管理情况明细表（未纳入部门决算报表部分，财决权责录入01-2表）。 （1）本表填报范围是管理公共基础设施资产的市级行政事业单位。 （2）公共基础设施是指用于向社会提供相关公共服务的固定资产价值，包括公路、水利、市政设施等； 本表填报项目应为未在资产负债简表（财决12表）相关资产科目反映，但应当作为本级政府资产的公共基础设施。 （3）本表采取正列举方式填列，若单位有本表尚未列出类别的公共基础设施资产，请在分类对应的“其他公共基础设施”下填列； （4）计量方法，可在“历史成本法”和“名义金额计量”中选择； （5）资产原值，反映购建该公共基础设施资产时所支付的现金或者现金等价物的金额。若单位财务账簿上未记录该资产原值的，按该资产项目竣工决算报告记录资产价值等相关资料进行填列； （6）预计使用月份数和已使用月份数，为必填项，为资产预计使用和已经使用时间化为月份计量单位； （7）资产净值为，自动计算项目，不必填列； （8）资产运营所在部门或公司，为必填项，是指公共基础设施资产实际运营的具体公司或部门名称。 （9）行政事业单位对于未记入单位固定资产投资决算编报范围的，但属于本单位的公共基础设施资产也应填写本调查表，例如：公路等，并合理填列资产原值、预计使用年限（月份数）和已使用年限（月份数）等填列事项。 3.公共储备物资管理情况表（已纳入部门决算报表部分，财决权责录入02-1表）。 （1）本表填列单位范围是为政府从事公共物资储备的行政单位、事业单位； （2）公共储备物资，是指用于维护国家战略安全、经济安全和应对突发事件等特定用途物资，如石油、稀有金属、粮食、棉花、药品等由财政全额提供公共储备物资资金的承储物资； 本表填报项目应为已经在资产负债简表（财决12表）“存货”、“政府储备物资”等相关资产科目反映的公共储备物资。 （3）资产原值，指承储单位2014年底库存公共储备物资所对应的购入时实际支付的现金或现金等价物金额； （4）重置价值，指承储单位2014年底库存公共储备物资所对应市场重置成本； （5）计量方法，指历史成本法或重置成本法其中一种； （6）计入资产负债表科目，即该部分资产实际计入资产负债简表（财决12表）的科目名称，一般为“存货”、“政府储备物资”等。 4.公共储备物资管理情况表（未纳入部门决算报表部分，财决权责录入02-2表）。 （1）本表填列单位范围是为政府从事公共物资储备的行政单位、事业单位； （2）公共储备物资，是指用于维护国家战略安全、经济安全和应对突发事件等特定用途物资，如石油、稀有金属、粮食、棉花、药品等由财政全额提供公共储备物资资金的承储物资； 本表填报项目应为未在资产负债简表（财决12表）“存货”、“政府储备物资”等相关资产科目反映的公共储备物资。 （3）资产原值，指承储单位2014年底库存公共储备物资所对应的购入时实际支付的现金或现金等价物金额； （4）重置价值，指承储单位2014年底库存公共储备物资所对应市场重置成本； （5）计量方法，指历史成本法或重置成本法其中一种； 5. 货币资金、借出款项及应收利息情况表（财决权责录入03表）。 （1）本表填报范围是所有纳入部门决算范围内的行政单位、事业单位和社会团体； （2）货币资金，反映填报单位现金、银行存款以及其他货币资金的合计数；其中，“货币资金”年末余额应与资产负债简表（财决12表）“库存现金+银行存款”或“货币资金”相一致，若不一