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情境十三 财务报告 ;任务一 财务报告概述;（一）财务会计报告的概念;（二）财务会计报告的作用;会计报表 会计报表附注 财务状况说明书;企业对外提供的会计报表;二、财务会计报告的编制要求;任务二 资产负债表 ;（一）资产负债表的概念;（二）资产负债表的作用; 账户式√ 报告式 理论依据：资产=负债+所有者权益 提供年初数和期末数的比较资料 ------比较资产负债表; 资 产 负 债 表 会小企01表 编制单位：××小企业 　　　20×× 年 12 月 31 日 单位：元;资产各项目： 按流动性由强到弱排列； 负债各项目： 按偿还期由短到长排列； 所有者权益项目： 按稳定性由强到弱排列。;1.根据总账科目余额直接填列。 2.根据总账科目余额计算填列。 3.根据明细科目余额计算填列。 4.根据总账科目或明细科目余额分析填列。 5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。;“货币资金”项目;“一年内到期的长期债权投资”;“应收账款”;“固定资产净值”项目;（一）格式： P236 （二）编制方法： 根据“应交税金――应交增值税”和“应交税金――未交增值税”明细账;项 目;任务三 利润表;（一）利润表的概念;（二）利润表的作用 ;（三）利润表的内容和格式;利 润 表　　　　 编制单位：泰山有限责任公司 20×× 年 11 月 单位：元;二、利润表的编制;三、利润分配表; ;任务四 现金流量表;（一）现金流量表的概念;（二）现金流量表的作用;（三）现金流量表的结构和内容 P242;1.现金流量表的编制基础 广义的现金 2.现金流量 = 现金流入 - 现金流出 3.现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。;经营活动产生的现金流量;投资活动产生的现金流量;筹资活动产生的现金流量;二、现金流量表的编制方法;（一）工作底稿法;工作底稿法的具体步骤;调整分录分类;编制调整分录时注意事项;（二）T型账户法 ;T形账户法的具体步骤;;（三）分析填列法;三、现金流量表的编制实例;资 产 负 债 表 　　　20×× 年 12 月 31 日 单位：元;相关资料如下（假定不考虑流转税）： （1）本年度支付给投资者现金利润27000元。 （2）主营业务成本360000元中，包括工资费用165000元。管理费用61000元中，包括折旧费用21500元、待摊费用摊销3000元、支付其他费用36500元。 （3）本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收到现金。 （4）本年度购入固定资产，价款317000元，以银行存款支付。;（5）本年度购入短期股票投资，支付价款13000元。 （6）本年度出售短期投资收到现金18000元，成本15000元。 （7）本年度偿付长期借款70000元；重新又借入长期借款215000元，已收到现金。 （8）本年度发生火灾造成存货损失10000元，已记入营业外支出。 （9）本年度预付保险费5000元。 （10）本年度收到某投资者投入的资本50000元。 （11）财务费用10000元系支付的长期借款利息。 （12）期末存货均为外购原材料。;（1）销售商品、提供劳务所收到的现金＝主营业务收入+（应收账款期初余额－应收账款期末余额） ＝738000+（54000－39000）=753000（元） （2）购买商品、接受劳务所支付的现金＝主营业务成本－（存货期初余额－存货期末余额）+（应付账款期初余额－应付账款期末余额）+（应付票据期初余额－应付票据期末余额）+当期列入营业外支出的火灾存货损失－当期列入主营业务成本的工资＝360000－（80000－165000）+（49500－93000）+（120000－0）+10000－165000＝366500（元）;（3）支付给职工以及为职工支付的现金＝生产成本、制造费用中的工资＝165000（元） （4）支付的各项税费＝所得税=102000（元） （5）支付的其他与经营活动有关的现金＝其他管理费用+本年度预付的保险费＝36500+5