（三）扣缴税款-苏州工业园区国税局.pptVIP

对外支付基本流程 第一税务分局 2016年11月;（三）征管范围;目录;非居民企业纳税义务;; 其他所得：专指担保费所得。非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。上述来源于中国境内的担保费，是指中国境内企业、机构或个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、租赁、工程承包等经济活动中，接受非居民企业提供的担保所支付或负担的担保费或相同性质的费用。 来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，减按10%。 ;;自行申报： 1、设立机构、场所的非居民企业自行按我国税法规定履行申报义务，包括按季预缴、年度汇缴。从事劳务、工程作业和各种生产经营活动所得，适用自行申报。 2、在扣缴义务人未依法履行或无法履行扣缴义务的情况下，如股权转让双方均为非居民企业，受让方作为支付人未履行扣缴义务的，转让方应自行或委托代理人到被转让企业所在地主管税务机关申报纳税。 ;;;纳税义务时点;纳税义务时点; 文件依据 国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》 控制的机构 ;;;受理范围;目录;;;;;;（一）组织临时登记;;（一）组织临时登记;;合同备案时间要求： 合同签订之日起30日内 合同备案资料要求： 合同及有关附件，外文合同请同时提供中文译本。 ;;;;注意： 1、备案日期必须在签订合同日期的30天之内 2、合同终止日期必须在申报扣缴税款日期之后 3、支付标准选择与合同金额字段相关联，影响后期支付备案;;（三）扣缴税款;;;注意：如果选不到对应的合同号，有以下两种情况 1、合同执行期限在扣缴税款日期之前，即合同已终止。这种情况到大厅窗口做合同备案变更。变更表下载路径：园区局外网-纳税人学堂-办税指南-表证单书使用指南 2、检查合同备案时选择的类别是否正确，如有误，重新进行合同备案。;（三）扣缴税款;;（三）扣缴税款;;;;（三）扣缴税款;;;;;;;;（四）对外支付备案;（四）对外支付备案;;;;;;;; 合同备案办税服务厅提交资料： 1．纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案或发生合同变更，应报送以下资料： ⑴《扣缴企业所得税合同备案登记表》 ⑵与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。; 2．纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送以下资料： ⑴ 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 ⑵税务登记证副本复印件 ⑶与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本 ⑷税务代理委托书复印件 ⑸非居民对有关事项的书面说明等资料。 ;;;