浅谈现金流量表的重要性.pdfVIP

会计工作 浅 谈 现 金 流 量 表 的 重 要 性 石 英 一、现金流量表 的内容及信 息 考察经营活动的现金流量, 使现金流 作用 量合理, 以足够的现金流出量, 去获得现 现金流量表是反映企业在会计期间内 金流入量, 把多余的现金流入量转化为现 经营活动、投资活动和筹资活动等对现金 金流出量, 如此弥补, 利用, 再弥补, 再 及现金等价物产生影响的会计报表, 实际 利用, 才能实现企业的财务目标。 上是以现金为基础的财务状况变动表。该 ( 二) 筹资活动的现金流量。包括投 表使报表使用者了解企业的偿债能力和支 资者投入资本的收入、发行债券及取得其 付能 力, 揭示企 业的 收益 质量 和财 务弹 他长短期债务的收入; 发放现金股息或以 性, 对决策者而言, 它提供的信息更具实 其他形式支付给业主的支出, 偿还借款和 用性。 公司债务等支出。 我国 企业会计准则 规定, 企业应 在 筹资 决策 中, 应 优先 考 虑现 金 流 编制财务状况变动表或现金流量表。但对 量。筹措并有效地使用资金, 合理控制现 现金流量表的编制没有做出硬性规定。从 金流量, 实现企业价值最大化, 是企业财 西方一些国家的使用情况来看, 它的基本 务管理的核心内容。 内容可以分为以下三个部分: 考查筹资活动的现金流量, 便于企业 ( 一) 经营活动的现金流量。包括出 做到: 在开展筹资活动前, 合理确定资 售商品、提供劳务的收入、股息收入和其 金需要量, 使筹资活动需求达到平衡, 防 他营业收入等; 生产经营中材料、工资及 止筹资不足影响生产经营或筹资过剩影响 福利费支出、制造费用、管理费用、借款 资金使用效果; 分清不同筹资的难易程 利息、纳税以及罚没支出、其他营业支出 度, 资金成本和风险价值, 实现最优筹资 等。利用这部分经营活动现金流量信息, 组合; 合理安排资金投放时间, 保证资 可以为实现企业财务