土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表操作手册（纳税人版）.doc

土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表 操作手册 （纳税人版） （一）土地增值税已清算项目后续销售纳税申报界面位置与功能 1.页面位置：纳税人登录《浙江地税因特网办税服务系统》业务受理—纳税申报模块，选择《土地增值税申报表》，进入土地增值税登记、申报管理业务界面，选择土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表。具体页面如下： 2.主要功能 受理房地产开发项目土地增值税已清算项目后续销售纳税申报。 （二）土地增值税已清算项目后续销售纳税申报政策规定 《浙江省地方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的公告》（公告2015年第8号）规定：对纳税人在清算审核结束后发生的房地产转让收入，按清算后再转让规定计算土地增值税，并在次月15日内向主管地税机关报送《土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表》。 （三）土地增值税已清算项目后续销售纳税申报具体操作说明 1.已完成土地增值税清算的项目才可以进行土地增值税已清算项目后续销售纳税申报。不同清算项目不能合并放在一起申报。 2.纳税人通过下拉菜单选择要申报的项目编号，来确定要申报的项目。 3.纳税人根据《土地增值税已清算项目后续销售纳税申报表》表格填报要求，录入数据，保存后上报并产生征收明细。 4.系统默认的税款所属时期为申报日的上一月月初至月未，税款限缴时期一般为当月的15号前；税款预约缴纳日期不能超过税款限缴日期。纳税人要补申报以前申报期的税款，或在当月限缴申期后申报税款，须到税务部门办税服务厅进行上门申报。 5.除申报日期有关的栏目外，其他项目均由纳税人自行填列，非由逻辑统计产生。 6. “可销售建筑面积” 填写纳税人经有关部门批复认定的数据。“已销售建筑面积”填写以货币形态、实物形态和其他形式转让房地产项目的可销售建筑面积，包括视同销售房地产的可销售建筑面积。“剩余可售建筑面积”=“可销售建筑面积”-“已销售建筑面积”。 “单位面积扣除项目金额”填写该项目清算时按税法规定计算确定的数额，其中：普通住宅单位扣除金额、非普通住宅单位扣除金额和其他类型房地产单位扣除金额填写该项目清算时按主管税务机关确定的分类方法和税法规定计算确定的数额。“本期销售建筑面积”、“尚未销售建筑面积”填写该项目清算后继续销售情况，累计已销售建筑面积+尚未销售建筑面积=剩余可售建筑面积。 7. “适用税率”按《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定的税率填写，无产权房产的“清算税负率”填写该项目清算时的清算项目土地增值税税负率。“累计申报数”是指该项目清算后继续销售房地产申报应缴纳的土地增值税累计数额。