营改增培训会课件选编.ppt

“营改增”专题培训;一、几个概念的界定和应用（一）;一、几个概念的界定和应用（一）;一、几个概念的界定和应用（5）;一、几个概念的界定和应用2、财;“营改增”概述A增值税与刑法B;李克强总理一锤定音：全面实施营;所有行业全面减税的实情：从事营;背景：营改增的“三步走”战略部;1、5月1日以后再无营业税！过;“营改增”概述A增值税与刑法B;一、制订相应工作思路1、税负转;二、衔接的问题（1）已预缴未开;二、衔接的问题（1）已预缴未开;二、衔接的问题（2）地税机关已;增值税纳税人分为一般纳税人和小;三、税负测算酒店业（小规模）税;三、税负测算酒店业（一般计税）;三、税负测算住宿部分进项梳理序;三、税负测算餐饮部分进项梳理序;三、税负测算餐饮部分进项梳理序;增值税是以单位和个人生产经营过;（一）纳税（扣缴）义务发生时间;（一）纳税（扣缴）义务发生时间;（一）纳税（扣缴）义务发生时间;（一）纳税（扣缴）义务发生时间;（一）销售额的确定：一、增值税;（一）销售额的确定：一、增值税;（一）销售额的确定：分开核算！;（一）销售额的确定：分开核算！;一、几个概念的界定和应用2、兼;一桌酒席，分不开的6和17：;（二）混合销售与兼营1、混合销;（二）混合销售1.接受销售及服;（二）混合销售一、几个概念的界;（二）进项抵扣购买农产品跨境应;一、增值税模型;（一）农产品的抵扣：1.从一般;（一）农产品的抵扣：4.从农户;一、增值税模型;（一）农产品的抵扣：餐饮行业增;（三）进项抵扣2、进项税额抵扣;（三）进项抵扣 ;（三）进项抵扣 ;六、应纳税额的计算增值税中的两;“营改增”概述A增值税与刑法B;营改增的影响;1、刑法相关规定《刑法》：第二;2、虚开发票认定最高人民法院关;法律风险：虚开的四种情形为他人;中纪委首晒百名外逃人员红色通缉;梳理“三流不合一”虚开或不能抵;主管人员（非财务）虚开专票税额;有没有算不算虚开营改增前整改梳;企业购买专票抵扣税款5.8万元;实际经营人购买发票抵扣30万被;虚开增值税专用发票属于《刑法》;（1）票是谁开的，就要从谁接受;“妖魔化”的四流一致1、业务流;特殊销售以旧换新 折扣销售 以;“营改增”概述A增值税与刑法B;发票 ;一、发票管理1、进项抵扣取得抵;1、善意取得虚开专用发票的处理;虚开类型刑法进项抵扣和税前扣除;营业税发票与增值税发票如何鉴别;营业税发票与增值税发票如何鉴别;做了还得留证据！;把握文件的准确性和内控的完整性;一、发票管理1、发票管理流程：;一、发票管理实物案例：2014;一、发票管理《中华人民共和国发;一、发票管理;一、发票管理思考：今收到一张增;一、发票管理2、进项抵扣：取得;2、专用发票开具“六要素”企业;一、发票管理;一、发票管理2、进项抵扣：取得;一、发票管理1、奔跑的180天;4、发票管理：——180天政策;想哭哭不出来：尊敬的广东国家税;一、发票管理第一时间发起报账流;一、发票管理房地产试行方案\1;一、发票管理 发票开具提示;一、发票管理1、发票开具提示：;一、发票管理1、发票开具提示：;4、不得开具专票的情形（1）不;一、发票管理;1、销项端合同关注重点及应对措;1、销项端合同关注重点及应对措;1、销项端合同关注重点及应对措;1、进项端合同关注重点及应对措;卖方未按本合同约定开具、送达增;增值税是以单位和个人生产经营过;第一种情况，购进建筑材料一口价;第二种情况，购进建筑材料价款1;4、取得一般纳税人开具的增值税;前提明确：1、在资质、质量、垫;比价计算公式投标人评审价格=原;案例一：材料采购网上的流行：进;蜻蜓模型的思考结论：业务根本1;“营改增”概述A增值税与刑法B;一般计税方法：不能抵扣进项凭证;一般计税方法：不能抵扣进项 ;（三）不得抵扣进项税额1、因纳;2、因扣税凭证不能抵扣（常见）;3、因用途不能抵扣（常见）：（;相关注释：非正常损失非正常损失;一、几个概念的界定和应用4、因;一、几个概念的界定和应用相关注;一、几个概念的界定和应用相关注;一、几个概念的界定和应用相关注;一、几个概念的界定和应用相关注;一、几个概念的界定和应用（四）;财税管理与系统改造：核算增值税;财税管理与系统改造：应交税费—;应交税费——应交增值税（营改增;应交税费——增值税留抵税额：（;增值税税控系统专用设备和技术维;不同的不动产和在建工程，应当分;针对“营改增”企业的个性特点，;谢谢