财务内部控制并有效实施.doc

财 务 内 部 控 制 并 有 效 实 施 财务内部控制并有效实施 医院 HYPERLINK /hypx/List_192.html \t _blank 财务会计内部控制 HYPERLINK /hypx/List_177.html \t _blank 制度 　　（一） 总则 　　1、 为贯彻执行国家财经法律 HYPERLINK /fgwk/Index.html \t _blank 法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制 HYPERLINK /Soft/kfsj/Index.html \t _blank 规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 　　2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 　　（二）预算控制 　　1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 　　2、 建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展 HYPERLINK /gw/List_203.html \t _blank 计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 　　3、 预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。 　　4、 医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 　　5、 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 　　6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 　　（三） 收入控制 　　1、 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 　　2、 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 　　3、 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。 　　4、各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 　　5、 各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。 　　6、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。 　　7、 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。 　　（四） 支出控制 　　1、 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 　　2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 　　3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。 　　4、审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。 　　5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。 　　6、 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。 　　7、加强成本核算与管理。规范支出预算管理，严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。 　　（五） 货币资金控制 　　1、 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 　　2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 　　3、 建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。 　　4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入