企业的内部财务控制培训讲义.pptVIP

讲师：刘德平 *;培训提纲;一 、会计内部控制制度概述;（二）贯彻会计内部控制制度时应注意的事项 内控制度不局限于这些内容，单位可以根据公司的具体情况进行补充、完善及细化。 （三）会计内部控制制度的局限性 控制过多会影响效率（发票传递时间过慢等） 内部串通会妨碍控制功能发挥（如会计与出纳不独立） 控制制度的运行与书面规定可能不一致（如预决算突破，没有执行严格的分析制度）;(四)减少会计内部控制局限性的措施 对一些非关键控制的环节，予以简化。（如零星采购等） 加强对会计内部控制制度的监督，使会计内部控制制度的实施与书面规定一致。（如审计建议，月未对帐、盘点等）;;三、人员控制;（二）、人员招聘和激励 1、人员招聘 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。一定要进行背景调查。 人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段。;2、激励机制 在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。要给超出贡献的员工获取应有激励。（只有约束，没有激励的控制，将会失支动力。如费用中心对预算的节约，没有相应的激励） ;(三)职务轮换与休假 1. 职务轮换 在单位的每个部门中实行职