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PAGE  PAGE 16 资产负债表的编制练习 1、目的：练习资产负债表的编制。 2、资料：某公司2008年12月31日的科目余额表如下表所示。 科目余额表 2008年12月31日 科目名称借方余额科目名称贷方金额库存现金7800短期借款3800000银行存款327000应付票据400000其他货币资金20000应付账款700000交易性金融资产200000其他应付款22706应收票据76000应付职工薪酬80000应收账款2160000应交税费582894坏账准备-10800长期借款3960000预付账款40000其中：一年内到期的非流动负债0其他应收款45200实收资本原材料1248800盈余公积1132480周转材料192000利润分配（未分配利润）1314920库存商品1001000长期股权投资2200000固定资产9312000累计折旧-1126000在建工程8720000工程物资1080000无形资产2500000合计合计注：表中，“坏账准备”、“累计折旧”为贷方余额；坏账准备均为应收账款计提的坏账准备。 3、要求：根据上述资料，编制该公司2008年12月31日的资产负债表。（填入期末余额，年初余额略） 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益 （或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益 （或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益 （或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益 （或股东权益）总计 甲企业2010年12月31日的有关资料如下： (1)科目余额表(单位：元)： 科目名称借方余额贷方余额库存现金10 000银行存款57 000应收票据60 000应收账款80 000预付账款30 000坏账准备——应收账款5 000原材料70 000低值易耗品10 000发出商品90 000材料成本差异55 000库存商品100 000交易性金融资产 2 000固定资产800 000累计折旧300 000在建工程40 000无形资产150 000短期借款10 000应付账款70 000预收账款10 000应付职工薪酬4 000应交税费13 000长期借款80 000实收资本500 000盈余公积200 000未分配利润200 000(2)债权债务明细科目余额： 应收账款明细资料如下： 应收账款——A公司 借方余额100 000元 应收账款——B公司 贷方余额20 000元 预付账款明细资料如下： 预付账款——C公司 借方余额20 000元 预付账款——D公司 贷方余额50 000元