原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
银行会计第六章创新
第六章 金融企业（机构）往来核算;第三节 商业银行与中央银行往来核算
1、主要内容（P140）
2、主要会计科目
（1）存放中央银行款项（P140）
（2）向中央银行借款
（3）贴现负债（再贴现）
3、向中央银行存取款项
（1）存取现金核算
存入: 借：存放中央银行款项（基本户）
贷：现金
支取：借：现金
贷：放中央银行款项;（2）资金调拨、资金清算核算
4、缴存存款核算
（1）缴存存款的规定P143
商业银行缴存存款准备金（目前存款准备金率16.5%和14.5%），目的调节信用规
模和货币供应量。; 存放中央银行款项——基本户
存放中央银行款项—财政性存款
—准备金存款
;调增与调减(城市分支行按旬,县支行按月调整)
欠缴存款的处理;;会计分录为：
借：存放中央银行款项—存放中央银行财政性存款270000
存放中央银行款项—存放中央银行一般存款 112000
贷：存放中央银行款项 382000
;贷款归还：
借：向中央银行借款
金融企业往来支出（利息支出）
贷：存放中央银行款项
（2）季节性、日拆性贷款
（3）再贴现(P149)
再贴现是商业银行以未到期的已贴现商业汇票
向中国人民银行办理贴现的行为。
再贴现利息=商业汇票票面额×再贴现率×贴现期
实付再贴现额=再贴现票据金额—再贴现利息
①办理再贴现时：
借：存放中央银行款项
金融企业往来支出—再贴现利息
贷：向中央银行借款—再贴现
（贴现负债）
（票据融资）;②再贴现到期时：
借：向中央银行借款——再贴现
（贴现负债）
贷：存放中央银行款项;借：存放中央银行款项 9623600
金融企业往来支出 176400
贷：向中央银行借款——再贴现 9800000
10月20日再贴现票据到期时：
借：向中央银行借款——再贴现 9800000
贷：存放中央银行款项 9800000
;7、同城票据交换 P127
;●票据交换???当事者：
（1）提出票据行：提出代收票据（应付款）
提出代付票据（应收款）
（2）提入票据行：提入代收票据（应收款）
（收回票据） 提入代付票据（应付款）;;;●账务处理（资金清算）;第四节 同业往来核算;解：
（1）借：存放中央银行款项 1500000
贷：同业拆入——农行天津分行1500000
（2）借：同业拆入—农行天津分行1500000
金融企业往来支出—利息支出30000
贷：存放中央银行款项 1530000
;3、异地跨系统转汇核算P155
;A汇出地为双设机构地区;B汇出地为单设机构地区;C汇出、汇入地均为单设机构;异地跨系统转汇核算举例
文档评论（0）