综合评审2(小案例).doc

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　徐青　注册会计师、注册税务师、理财规划师 PAGE  PAGE 21 国家理财规划师（CFP）考试　　案例分析题  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc228557835 案例一：遗产继承  PAGEREF _Toc228557835 \h 1  HYPERLINK \l _Toc228557836 案例二：遗产继承  PAGEREF _Toc228557836 \h 1  HYPERLINK \l _Toc228557837 案例三：遗产继承  PAGEREF _Toc228557837 \h 2  HYPERLINK \l _Toc228557838 案例四：遗产继承  PAGEREF _Toc228557838 \h 3  HYPERLINK \l _Toc228557839 案例五：子女教育规划  PAGEREF _Toc228557839 \h 3  HYPERLINK \l _Toc228557840 案例六：子女教育规划  PAGEREF _Toc228557840 \h 4  HYPERLINK \l _Toc228557841 案例七：退休养老规划  PAGEREF _Toc228557841 \h 4  HYPERLINK \l _Toc228557842 案例八：退休养老规划  PAGEREF _Toc228557842 \h 5  HYPERLINK \l _Toc228557843 案例九：税收基础  PAGEREF _Toc228557843 \h 6  HYPERLINK \l _Toc228557844 案例十：税收基础  PAGEREF _Toc228557844 \h 6  HYPERLINK \l _Toc228557845 案例十一：税收基础  PAGEREF _Toc228557845 \h 6  HYPERLINK \l _Toc228557846 案例十二：住房投资规划  PAGEREF _Toc228557846 \h 7  HYPERLINK \l _Toc228557847 案例十三：住房投资规划  PAGEREF _Toc228557847 \h 8  HYPERLINK \l _Toc228557848 案例十四：投资规划  PAGEREF _Toc228557848 \h 9  HYPERLINK \l _Toc228557849 案例十五：综合规划  PAGEREF _Toc228557849 \h 10  案例一：遗产继承 现年62岁的刘先生是一位著名学者，尽管退休在家，但经常应邀外出讲学，收入颇丰。刘先生中年丧偶，其后也未再婚，多年来一直与年迈的老母亲生活在一起。刘先生自己育有二子一女，如今均已成家立业，且在各自事业上小有成就。刘先生的子女又分别育有一个孩子，全家聚会时四世同堂，十一口人其乐融融。刘先生还有一个弟弟生活在老区农村，由于长期患病导致家庭经济情况很差，多年以来都靠刘先生接济生活。不幸的是，今年刘先生在一次交通意外中不幸罹难，没有来得及留下任何吩咐。勤劳俭朴一生的刘先生身后留下不少财产，总值约为160万元。 请问： 1、刘先生的继承人应当按照何种继承方式继承遗产？哪些人属于有效继承人？各自应取得的财产分别是多少？ 2、如果刘先生生前请您为他起草遗嘱，您会如何安排遗产的分配？为什么？ 【参考答案】 第一问（10分）： 1、由于未留遗嘱，应当按照法定继承方式继承；（3分） 2、由第一顺序继承人刘先生母亲，刘先生二子一女共四人继承；（4分） 3、法定继承按人数等分，因此每人分得40万元。（3） 第二问（10分）： 1、遗嘱继承优先于法定继承，因此立遗嘱可有效实现被继承人意愿；（3分） 2、遗产安排应当体现照顾弱者的特点，刘母应获得超过40万元的份额；（3分） 3、由于刘先生的弟弟一直靠刘先生接济生活，尽管属于第二顺序继承人，也可通过遗嘱指定的方式成为遗嘱继承人，获得部分遗产；（2分） 4、刘母由于年迈难以自行管理遗产，应当安排受托人对其财产进行管理。（2分） 案例二：遗产继承 陈旺（男）和梁娥（女）夫妇俩生育有三个儿子，陈强、陈达、陈胜。老大陈强早已成家，和妻子赵丹生育一个女儿陈楠，老二陈达大学刚毕业参加工作，老三陈胜身体有残疾一直跟随父母生活。1999年4月，陈强遭遇车祸去世，赵丹带女儿改嫁，很少和陈家联系。2000年5月，因为家庭予盾，陈达在当地一家媒体上公布和