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真题演练 命题角度1 税收及其作用 4.(2014·北京)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 ( ) A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 【解析】 A、C、D三项都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，B项符合“自动稳定器”的特点。 【答案】 B 命题角度2 依法纳税 5.(2014·四川)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( ) ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【解析】 个人所得税由个人来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，①正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除②。张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士属于负税人，化妆品店属于纳税人，③正确。某公司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于纳税人，故排除④。 【答案】 B 巧学增分·能力提升 易错提醒 易错点1 不能准确区分财政政策和货币政策 【提醒】 判定财政政策和货币政策的具体方法：(1)从行为主体判断，实施主体是国家就是财政政策；如果实施主体是银行就是货币政策。(2)从手段判断，通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。 【训练1】 2014年我国将继续实施积极的财政政策。下列举措体现积极财政政策的是 ( ) ①中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率 ②国家运用财政补贴方式实施“节能产品惠民工程” ③扩大营业税改征增值税的试点范围至11个省市 ④人民币兑美元交易价浮动幅度由5‰扩大至1% A.①② B.②③ C.①③ D.③④ 【解析】 ①是货币政策，④是汇率政策。 【答案】 B 易错点2 对财政的作用区分不清 【提醒】 凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 【训练2】 财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度。我国区域发展不平衡，东、中、西部地区间财力差异较大。落实财政转移支付制度 ( ) ①是优化资源配置的要求 ②目的是稳定市场物价水平 ③可以促进社会分配公平 ④可以提高劳动报酬的比重 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ 【答案】 B 易错点3 对税收的基本特征理解不到位 【提醒】 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能直接改变。 【训练3】 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的 ( ) ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【解析】 房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”体现了税收的强制性，③正确。 【答案】 B 易错点4 不能准确区分偷税和骗税 【提醒】 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税