中航油税务培训.pdf

中国航空油料集团税务培训 日期：2010年10月27 日～28 日 地点：中国 ·北京 Copyright © 2010 Wisemove Tax Agent Co., Ltd. All Right Reserved. 演讲主题 » 企业所得税 --经济环境下的企业所得税 --企业所得税的主要变化 --税收风险控制点 --2009年度汇算清缴案例 --税收检查共性问题 » 营业税 --营业税条例修订新旧变化 --关注问题点解析 » 增值税 --增值税条例修订新旧变化 --实践中的案例分析 » 印花税 2 营业税相关税收 日期：2010年10月27 日 时间：3小时 演讲人：王骏 3 营业税管辖权的重大变化与博弈 提供方 接受方 发生地 新法纳税 旧法纳税 ① 内 内 外 是 否 ② 内 外 外 是 否 ③ 外 内 外 是 否 ④ 外 外 内 否 是 4 营业税管辖权的重大变化与博弈 实务关注之1： 第四种情况的不合理性，但存在企业所得税常设机构的可能性 5 营业税管辖权的重大变化与博弈 实务关注之2： 国税发【2010 】19号第六条非居民企业与中国居民企业签订机器 设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指 导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服 务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情 况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准 的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业 的劳务收入。虽然这是一个企业所得税的文件，但是实际工作中 已经有的税务当局将其运用到营业税实践中。 6 营业税管辖权的重大变化与博弈 实务关注之3 ： 财税【2009 】111号对部分国内纳税人走出去的劳务免征营业税。 领导批示：请关注一下姚明同志和张艺谋同志的待遇问题。 7 营业税管辖权的重大变化与博弈 实务关注之4 ： 对指定的纯境外劳务不征收营业税。境外单位或者个人在境外向 境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营 业税暂行条例》规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供 条例规定的劳务，不征收营业税。 问题：上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。到底是哪些劳务呢？ 8 流转税混合