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会计从业资格 财经版 会计基础第三章资金运动.pdf
会计分录专题
尚德讲师:刘莉
账务流程
资金投入 资金运用 资金退出
采购 销售
投资 生产 交税
资金 原料 商品 资金 还债
借入 分红
2013/11/26
目录
1、资金的投入
2、资金的运用
3、资金的退出
科目
资产 负债 所有者权益
费用(成本) 收入 利润
借 贷 借 贷
+ - - +
资金投入
所有者权益
1、实收资本:投资者投入的资金(钱和物品)
资产
2、固定资产:有价值的财物(建筑物、设备机器等)
3、银行存款:企业存在银行里面的钱
负债
4、短期借款:企业向社会外界借入的1年内还的钱
5、长期借款:企业向社会外界借入的超1年还的钱
2013/11/26
资金投入
1、 公司收到投资者A投入的金额100万元,款项收到
存入银行。
思路:投资者投资钱,一方面企业银行存款增加,一方面
实收资本增加。
借: 银行存款 + 1000000
贷: 实收资本 + 1000000
2013/11/26
资金投入
2、甲公司收到 B公司投资设备一台用于生产,
估计65万元。
思路:投资者投资设备,一方面企业的固定资产增加,
一方面实收资本增加。
借: 固定资产 + 650000
贷: 实收资本 + 650000
2013/11/26
资金投入
3、 甲公司向银行申请借款,金额为30万元,借款
期限10个月,已办理手续,款项存入银行。
思路:向银行借钱,企业的钱变多了,变现为:一方
面企业的银行存款增加,一方面企业的短期借款(少
于1年)增加。
借: 银行存款 + 300000
贷: 短期借款 + 300000
2013/11/26
资金投入
4、甲公司因业务需要,银行借入金额20万元,签订
2年还款合同,款项收到存入银行。
思路:向银行借钱,企业的钱变多了,变现为:一方
面企业的银行存款增加,一方面企业的短期借款(长
于1年)增加。
借: 银行存款 +
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