湖北2手房交易相关税收政策(2010版).doc

私房交易，买卖双方都发生了纳税义务，买卖双方应分别就自己的（买卖）行为按如下规定申报纳税: 个人将购买不足5年的普通住房对外销售应缴哪些税（费） 1、营业税＝（销售收入－购买房屋的价款）×5%； 2、城市维护建设税＝实际缴纳的营业税额×7%； 3、教育费附加＝实际缴纳的营业税额×3%； 4、堤防维护费＝实际缴纳的营业税额×2%； 5、地方教育附加=实际缴纳的营业税额×% 6、对个人销售住房暂免征收印花税； 7、对个人销售住房暂免征收土地增值税； 8、个人所得税＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝房屋转让收入总额-房屋原值-合理费用 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的2%核定应纳个人所得税额。 ? 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售应缴哪些税（费） 1、免征营业税； 2、城市维护建设税、教育费附加、堤防维护费、地方教育附加随营业税免征； 3、对个人销售住房暂免征收印花税； 4、对个人销售住房暂免征收土地增值税； 5、个人所得税＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝房屋转让收入总额-房屋原值-合理费用 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的2%核定应纳个人所得税额。 个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 ? 个人将购买不足5年的非普通住房对外销售应缴哪些税（费） 1、营业税＝销售收入×5%； 2、城市维护建设税＝实际缴纳的营业税额×7%； 3、教育费附加＝实际缴纳的营业税额×3%； 4、堤防维护费＝实际缴纳的营业税额×2%； 5、地方教育附加=实际缴纳的营业税额×1.5% 6、对个人销售住房暂免征收印花税； 7、对个人销售住房暂免征收土地增值税； 8、个人所得税＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝房屋转让收入总额-房屋原值-合理费用 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的2%核定应纳个人所得税额。 个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售应缴哪些税（费） 1、营业税＝（销售收入－购买房屋的价款）×5%； 2、城市维护建设税＝实际缴纳的营业税额×7%； 3、教育费附加＝实际缴纳的营业税额×3%； 4、堤防维护费＝实际缴纳的营业税额×2%； 5、地方教育附加=实际缴纳的营业税额×1.5% 6、对个人销售住房暂免征收印花税； 7、对个人销售住房暂免征收土地增值税； 8、个人所得税＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝房屋转让收入总额-房屋原值-合理费用 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的2%核定应纳个人所得税额。 个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 ? 个人将门面、车库、商铺等非住宅对外销售应缴哪些税（费） 1、营业税＝（房屋转让收入总额－购置原价）×5% 2、城市维护建设税＝实际缴纳的营业税额×7% 3、教育费附加＝实际缴纳的营业税额×3% 4、堤防维护费＝实际缴纳的营业税额×2% 5、地方教育附加=实际缴纳的营业税额×1.5% 6、印花税＝售（购）房合同所载金额×0.5‰ 7、土地增值税：个人销售门面、车库、商铺等非住宅，依30%－60%的四级超率累进税率计算缴纳土地增值税。对不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。 8、个人所得税＝应纳税所得额×20% 应纳税所得额＝销售收入－财产原值－合理费用 ? 个人无偿赠与不动产税收管理问题 赠与方相关税收政策 1、关于个人无偿赠与不动产营业税税收管理问题 个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为，应按规定缴纳营业税。 个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：　　（一）离婚财产分割； （二）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； （三）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 2、关于个人无偿赠与不动产印花税税收管理问题 对于个人无偿赠与不动产行为，应对赠与人征收印花税。 3、关于土地增值税“赠与”所包括的范围问题 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则所称“土地增值税的纳税义务人不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为”中的“赠与”是指如下情况: （一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。 （二）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与